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企业财务管理内控流程手册

一、总则

本手册旨在规范企业财务管理活动，明确各环节职责分工与操作要求，强化风险防控，保障财务信息真实准确，保证企业资产安全与合规经营。手册适用于企业各部门及全体财务相关人员，涵盖预算管理、费用报销、资金支付、固定资产管理及财务报告编制等核心业务流程。

二、预算管理流程

（一）适用业务场景

本流程适用于企业年度经营预算的编制、审批、执行、调整及分析，涵盖各部门业务预算、资本支出预算及财务预算管理，保证资源合理配置与经营目标达成。

（二）操作流程指引

预算编制启动

每年第四季度，财务部*向各部门下发《年度预算编制通知》，明确预算编制政策、目标、要求（如业务增长目标、成本控制指标）及报送截止日期（一般为12月20日前）。

各部门负责人*组织本部门人员，根据年度工作计划及历史数据，编制《部门预算申请表》（含项目名称、预算金额、测算依据、执行周期等），经部门负责人签字确认后提交财务部。

预算汇总与初审

财务部*收到各部门预算申请后，汇总形成企业总预算草案，重点审核预算金额的合理性（如与历史数据对比、与业务计划匹配度）、完整性（是否遗漏关键项目）及合规性（是否符合企业战略目标）。

对初审不通过的预算项目，财务部与相关部门沟通，提出调整建议，部门负责人组织修改后重新提交。

预算审批与下达

财务部将审核通过的总预算草案及各部门预算明细，提交总经理办公会审议；重大预算（如单笔超过100万元或占年度营收5%以上）需提交董事会*审批。

审批通过后，财务部*于12月31日前向各部门正式下达《年度预算批复通知书》，明确预算额度、考核要求及执行规则。

预算执行与监控

各部门按预算执行，每月5日前向财务部*报送《月度预算执行情况表》（含实际发生额、预算差异、原因分析）。

财务部每月汇总分析预算执行情况，编制《预算执行监控报告》，对差异率超过±10%的项目（如部门费用超支、收入未达预期），及时向总经理及相关部门预警，督促整改。

预算调整

因市场环境变化、政策调整或不可抗力需调整预算的，由相关部门提交《预算调整申请表》（含调整原因、调整金额、对目标的影响等），说明调整的必要性及依据。

预算调整按原审批流程执行：小额调整（单笔≤50万元）由总经理审批；大额调整（单笔＞50万元）需经董事会审批。审批通过后，财务部*更新预算指标并通知相关部门。

预算分析与考核

年度结束后，财务部*组织各部门编制《年度预算执行总结报告》，分析预算达成率、差异原因及改进措施。

结合预算执行结果，人力资源部*配合财务部对各部门进行预算考核，考核结果与部门绩效挂钩。

（三）配套表单模板

《年度预算编制通知》（模板略，包含编制政策、目标、要求、报送时限等）

《部门预算申请表》（模板略，含项目名称、预算金额、测算依据、执行周期、部门负责人签字等）

《预算执行监控报告》（模板略，含预算金额、实际金额、差异率、差异原因、整改措施等）

《预算调整申请表》（模板略，含原预算金额、调整后金额、调整原因、审批意见等）

（四）关键控制要点

预算编制需以企业战略目标为导向，结合历史数据与市场预测，保证目标合理、依据充分；

预算审批需严格执行分级授权，杜绝“一言堂”；

预算执行监控需实时跟踪，对异常差异及时预警并分析原因，避免预算执行失控；

预算调整需从严控制，仅因重大客观原因方可申请，调整流程需规范完整。

三、日常费用报销流程

（一）适用业务场景

本流程适用于员工因公开展业务活动（如差旅费、办公费、业务招待费等）发生费用的报销，保证费用真实、合规、合理，符合企业成本控制要求。

（二）操作流程指引

费用发生与单据整理

员工在费用发生时，取得合法合规原始凭证（如增值税发票、定额发票、行程单等），凭证需注明业务内容、金额、日期、收款方信息等，且抬头为企业全称。

员工按费用类别分类整理原始凭证，在凭证背面注明费用归属部门、用途及经办人，粘贴于《费用报销单》后。

填写报销单

员工登录企业财务系统或填写纸质《费用报销单》，如实填写报销日期、费用类别、报销金额、费用说明、所属部门、申请人等信息，保证与原始凭证内容一致。

差旅费报销需附《差旅费明细表》（含出差事由、起止时间、交通工具、住宿标准、伙食补助等），超标准部分需在备注栏说明并由部门负责人*签字确认。

部门审核

部门负责人*对报销单及原始凭证的真实性、合理性、合规性进行审核，重点确认：费用是否与部门业务相关、是否超报销标准、原始凭证是否齐全有效。

审核通过后，部门负责人*在《费用报销单》“部门审核”栏签字，并提交财务部。

财务部审核

财务部*对报销单及原始凭证进行合规性审核，重点检查：

（1）原始凭证是否合法（发票真伪、印章是否清晰）；

（2）费用是否符合企业报销制度（如业务招待费是否超标、差旅费是否符合地区标准）；

（3）报销金额计算是否