2025年高职（税务筹划实训）企业所得税筹划案例分析阶段测试试题及答案.docVIP

2025年高职（税务筹划实训）企业所得税筹划案例分析阶段测试试题及答案

（考试时间：90分钟满分100分）

班级______姓名______

第I卷（选择题共30分）

（总共6题，每题5分，每题给出的四个选项中，只有一项是符合题目要求的，请将正确答案填写在答题区域内）

1.企业所得税筹划的核心目标是（）

A.降低税负

B.增加利润

C.提高资金使用效率

D.实现企业价值最大化

答案：D

2.以下哪种情况不适合采用加速折旧法进行企业所得税筹划（）

A.企业处于税收优惠期

B.企业盈利水平较高

C.企业固定资产更新速度快

D.企业前期亏损较大

答案：A

3.企业通过合理安排成本费用的扣除时间，可以（）

A.减少当期应纳税所得额

B.增加当期应纳税所得额

C.不影响应纳税所得额

D.使应纳税所得额波动较大

答案：A

4.某企业预计当年应纳税所得额为100万元，适用税率为25%，若该企业通过合理筹划将应纳税所得额降低至80万元，则可少缴纳企业所得税（）

A.5万元

B.10万元

C.15万元

D.20万元

答案：A

5.企业所得税筹划应遵循的原则不包括（）

A.合法性原则

B.效益性原则

C.稳健性原则

D.及时性原则

答案：D

6.以下关于企业所得税筹划的说法正确的是（）

A.筹划方案一旦确定就不能更改

B.可以通过违法手段降低税负

C.要综合考虑各种因素进行整体规划

D.只需要关注税收成本，无需考虑其他成本

答案：C

第II卷（非选择题共70分）

二、简答题（共20分）

（总共2题，每题10分，请简要回答问题）

1.简述企业所得税筹划的基本方法有哪些？

答：企业所得税筹划的基本方法包括利用税收优惠政策，如减免税、加计扣除等；合理选择会计政策，如折旧方法、存货计价方法等；合理安排收入与成本费用的确认时间；通过企业组织形式的选择进行筹划等。

2.企业在进行所得税筹划时需要考虑哪些风险？

答：企业在进行所得税筹划时需要考虑政策风险，如税收政策变动；操作风险，如筹划方案不符合规定；经营风险，如筹划影响企业正常经营；信誉风险，如筹划被认定为违规影响企业信誉等。

三、案例分析题（共20分）

（总共1题，每题20分，请根据案例内容进行分析解答）

某企业为增值税一般纳税人，2024年度实现销售收入5000万元，成本费用3500万元，会计利润1500万元。该企业在成本费用核算方面存在一些问题，部分费用未及时入账。经过税务筹划调整后，成本费用增加至3800万元，会计利润变为1200万元。已知企业所得税税率为25%。

1.计算该企业筹划前应缴纳的企业所得税。

答：筹划前应纳税所得额为1500万元，应缴纳企业所得税=1500×25%=375万元。

2.计算该企业筹划后应缴纳的企业所得税。

答：筹划后应纳税所得额为1200万元，应缴纳企业所得税=12×25%=300万元。

3.分析该企业税务筹划的效果。

答：通过税务筹划，企业应纳税所得额减少300万元，少缴纳企业所得税75万元，降低了税负，提高了企业的经济效益。

四、材料分析题（共15分）

（总共1题，每题15分，请阅读材料后回答问题）

材料：某企业计划扩大生产规模，有两种方案可供选择。方案一：直接购买设备，预计设备购置成本为500万元，使用年限为5年，每年折旧额为100万元，每年维护费用为20万元。方案二：租赁设备，每年租金为150万元，租赁期为5年。假设企业所得税税率为25%，资金成本率为10%。

1.分别计算方案一和方案二的现金流出量现值。

答：方案一：每年现金流出=100+20=120万元，5年现金流出量现值=120×（P/A，10%，5）=120×3.7908≈454.896万元。方案二：每年租金150万元，5年现金流出量现值=150×（P/A，10%，5）=150×3.7908≈568.62万元。

2.从税务筹划角度分析哪种方案更优？

答：方案一每年折旧可抵税100×25%=25万元，综合考虑后方案一现金流出量现值相对较小，所以从税务筹划角度看方案一更优。

五、综合论述题（共15分）

（总共1题，每题15分，请结合所学知识进行论述）

请论述企业所得税筹划对企业财务管理的重要意义。

答：企业所得税筹划对企业财务管理具有重要意义。它有助于降低企业税负，增加企业现金流，提高资金使用效率。通过合理筹划成本费用扣除等，能优化企业利润，提升企业盈利能力。还能促使企业规范财务管理，合理安排经营活动，增强企业竞争力。同时，有助于企业更好地应对税收政策变化，保障企业稳定发展，从整体上提升企业财务管理水平，实现企业价值最大化目标。