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董事会负责审议内部审计制度

第一章总则

第一条本制度依据《中华人民共和国公司法》《企业内部控制基本规范》及相关行业准则，结合集团母公司关于风险管理、合规经营的要求，以及公司内部加强风险防控、规范业务流程的迫切需求制定。旨在通过建立健全内部审计制度，明确审议职责、规范流程、强化监督，有效防范重大风险，保障公司资产安全、经营合规及战略目标实现。

第二条本制度适用于公司各部门、下属单位及全体员工，涵盖公司所有业务场景，包括但不限于采购、财务、项目、数据、安全等领域的内部审计工作。各部门及下属单位必须严格执行本制度规定的审计标准、流程及要求，确保内部审计工作的全面性与有效性。

第三条本制度涉及的核心术语定义如下：

（一）“内部审计专项管理”指公司内部审计部门对审计计划制定、执行、报告及整改落实的全流程管理，包括审计资源调配、风险识别、独立评估、结果运用等，旨在实现审计工作制度化、标准化、规范化。

（二）“专项风险”指在特定业务领域可能引发重大损失或影响公司运营稳定的风险，如财务舞弊风险、合同违约风险、信息安全风险等。

（三）“合规经营”指公司所有经营活动严格遵循国家法律法规、行业规范及内部规章制度，确保决策行为、业务流程、权责分配等符合合法性、合理性要求。

第四条内部审计专项管理遵循以下核心原则：

（一）全面覆盖：审计范围覆盖公司所有业务环节、部门层级及下属单位，确保风险防控无死角。

（二）责任到人：明确各层级、各部门在审计工作中的职责分工，建立“谁主管、谁负责”的责任体系。

（三）风险导向：以风险分析为基础，优先安排对重大风险领域的审计，实现资源配置效率最大化。

（四）持续改进：定期评估审计工作有效性，根据内外部环境变化及时优化制度、流程与方法。

第二章管理组织机构与职责

第五条公司主要负责人对公司内部审计工作负总责，统筹协调审计战略与资源投入；分管领导作为直接责任人，负责审批年度审计计划、监督审计结果落实，并对审计工作的质量及效率承担管理责任。

第六条公司设立内部审计领导小组，作为专项管理的决策与协调机构，成员由主要负责人、分管领导及关键职能部门负责人组成。领导小组职责包括：

（一）审议年度审计计划及重大审计项目，确保审计方向与公司战略一致；

（二）协调跨部门审计资源，解决审计过程中遇到的重大障碍；

（三）监督审计整改落实情况，评估审计工作对公司风险防控的实际贡献。

第七条公司内部审计部门作为专项管理的执行主体，具体职责包括：

（一）制定年度审计计划，明确审计对象、范围、频次及标准；

（二）组织实施审计工作，包括资料收集、访谈、数据分析及证据获取；

（三）撰写审计报告，客观反映问题、提出整改建议，并跟踪落实情况；

（四）管理审计档案，确保审计资料完整、可追溯。

第八条各部门及下属单位在专项管理中承担主体责任，具体职责如下：

（一）牵头部门（如风险管理部）职责：

1.统筹全公司风险管理体系建设，定期更新风险清单；

2.组织开展专项风险评估，确定审计优先级；

3.协调审计部门与其他部门的沟通协作。

（二）专责部门（如合规部、财务部）职责：

1.负责本领域业务合规审核，优化流程以降低风险；

2.参与审计标准制定，提供专业领域判断依据；

3.落实审计发现问题的业务层面整改。

（三）业务部门/下属单位职责：

1.落实审计要求，配合提供真实完整的资料；

2.对审计指出的问题制定整改方案并实施；

3.开展内部培训，提升员工合规意识。

第九条基层执行岗位员工承担岗位合规操作责任，具体要求如下：

（一）签署岗位合规承诺书，明确个人在风险防控中的义务；

（二）及时上报可疑行为或潜在风险，包括但不限于流程漏洞、异常交易等；

（三）按照培训规范执行业务操作，拒绝执行违规指令。

第三章专项管理重点内容与要求

第十条采购领域审计管控要求：

（一）业务操作合规标准：供应商选择须通过公开招标或比选，执行“三查三比”（查资质、查信用、查业绩，比价格、比质量、比服务）原则；合同签订前需完成法律合规审查，金额超X万元的采购项目须经领导小组审批。

（二）禁止性行为：严禁向特定供应商支付不当佣金、严禁泄露采购信息用于商业利益。

（三）重点风险防控：防范供应商资质造假、围标串标、价格虚高等风险，建立供应商黑名单制度。

第十一条财务领域审计管控要求：

（一）业务操作合规标准：资金审批权限按金额分层级管理，单笔支出超X万元需双签审批；税务申报需确保发票真实、账目准确，年度审计覆盖率不低于XX%。

（二）禁止性行为：严禁设立账外“小金库”、严禁虚