2025年高职（税务会计）企业所得税汇算清缴阶段测试试题及答案.docVIP

2025年高职（税务会计）企业所得税汇算清缴阶段测试试题及答案

（考试时间：90分钟满分100分）班级______姓名______

第I卷（选择题，共40分）

答题要求：每题只有一个正确答案，请将正确答案的序号填在括号内。(总共20题，每题2分，每题只有一个正确答案，请将正确答案的序号填在括号内)

w1.企业所得税的纳税义务人不包括以下哪种类型？（）

A.居民企业

B.非居民企业

C.个人独资企业

D.合伙企业

w2.以下关于企业所得税税率的说法，正确的是（）。

A.一般企业税率为25%

B.小型微利企业税率为15%

C.高新技术企业税率为10%

D.非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，税率为30%

w3.企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额（）以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。

A.10%

B.12%

C.15%

D.20%

w4.企业所得税应纳税所得额的计算公式为（）。

A.应纳税所得额=收入总额-不征税收入-免税收入-各项扣除-以前年度亏损

B.应纳税所得额=收入总额-免税收入-各项扣除-以前年度亏损

C.应纳税所得额=收入总额-不征税收入-各项扣除-以前年度亏损

D.应纳税所得额=收入总额-不征税收入-免税收入-以前年度亏损

w5.企业的下列收入中，属于免税收入的是（）。

A.国债利息收入

B.租金收入

C.转让财产收入

D.特许权使用费收入

w6.企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的（）扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的（）。

A.60%，5‰

B.50%，5‰

C.60%，10‰

D.50%，10‰

w7.企业所得税按年计征，分月或者分季预缴，年终汇算清缴。预缴期限由主管税务机关根据纳税人应纳税额的大小具体核定。一般情况下，企业应在月份或者季度终了之日起（）日内，向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表，预缴税款。

A.10

B.15

C.20

D.30

w8.企业在年度中间终止经营活动的，应当自实际经营终止之日起（）日内，向税务机关办理当期企业所得税汇算清缴。

A.30

B.45

C.60

D.90

w9.下列固定资产中，不得计算折旧扣除的是（）。

A.房屋、建筑物

B.以经营租赁方式租入的固定资产

C.以融资租赁方式租出的固定资产

D.与经营活动有关的器具、工具、家具等

w10.企业从事下列项目的所得，减半征收企业所得税的是（）。

A.蔬菜、谷物、薯类、油料、豆类、棉花、麻类、糖料、水果、坚果的种植

B.农作物新品种的选育

C.中药材的种植

D.花卉、茶以及其他饮料作物和香料作物的种植

w11.企业发生的职工福利费支出，不超过工资、薪金总额（）的部分，准予扣除。

A.10%

B.12%

C.14%

D.15%

w12.企业拨缴的工会经费，不超过工资、薪金总额（）的部分，准予扣除。

A.2%

B.3%

C.4%

D.5%

w13.企业发生的职工教育经费支出，不超过工资、薪金总额（）的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。

A.2.5%

B.5%

C.8%

D.10%

w14.企业所得税的征收方式不包括以下哪种？（）

A.查账征收

B.核定征收

C.定期定额征收

D.代扣代缴

w15.以下关于非居民企业的说法，错误的是（）。

A.非居民企业在中国境内设立机构、场所的，应当就其所设机构、场所取得的来源于中国境内的所得，以及发生在中国境外但与其所设机构、场所有实际联系的所得，缴纳企业所得税

B.非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的，应当就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税

C.非居民企业取得来源于中国境内的股息、红利等权益性投资收益和利息、租金、特许权使用费所得，以收入全额为应纳税所得额

D.非居民企业取得来源于中国境内转让财产所得，以收入全额减除财产净值后的余额为应纳税所得额

w16.企业所得税汇算清缴时，需要报送的资料不包括以下哪项？（）

A.年度企业所得税纳税申报表及其附表

B.财务报表

C.与纳税有关的合同、协议及凭证

D.营业执照副本

w17.企业所得税的纳税年度是（）。

A.公历1月1日起至12月31日止

B.农历1月1日起至12月31日止

C.公历4月1日起至次年3月31日止

D.农历4月1日起至次年3月31日止

w18.企业在计算应纳税所得额时，