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2025年中职（大数据与会计）税务处理基础测试试题及答案

（考试时间：90分钟满分100分）

班级______姓名______

第I卷（选择题，共40分）

答题要求：本卷共20小题，每小题2分。在每小题给出的四个选项中，只有一项是符合题目要求的。

1.税收的核心特征是（）

A.强制性、无偿性、固定性

B.自愿性、有偿性、灵活性

C.强制性、有偿性、固定性

D.强制性、无偿性、灵活性

2.增值税一般纳税人销售货物适用13%税率的是（）

A.销售农机

B.销售图书

C.销售化妆品

D.销售自来水

3.企业所得税的税率一般为（）

A.税率为15%

B.税率为20%

C.税率为25%

D.税率为30%

4.下列属于消费税征税范围的是（）

A.高档手机

B.高档服装

C.高档手表

D.高档家具

5.小规模纳税人增值税征收率为（）

A.1%

B.3%

C.5%

D.6%

6.城市维护建设税的计税依据是（）

A.纳税人实际缴纳的增值税、消费税税额

B.纳税人应缴纳的增值税、消费税税额

C.纳税人实际缴纳的所有税额

D.纳税人应缴纳的所有税额

7.下列行为中，应缴纳契税的是（）

A.出租房屋

B.继承房屋

C.购买房屋

D.转让房屋

8.房产税从价计征的税率是（）

A.1.2%

B.12%

C.10%

D.5%

9.印花税的税率形式不包括（）

A.比例税率

B.定额税率

C.累进税率

D.累退税率

10.企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额（）以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。

A.10%

B.12%

C.15%

D.20%

11.下列不属于税收优惠形式的是（）

A.减税

B.免税

C.加税

D.退税

12.税务登记的种类不包括（）

A.开业登记

B.变更登记

C.停业登记

D.注销登记

13.增值税专用发票的基本联次不包括（）

A.存根联

B.发票联

C.抵扣联

D.记账联

14.下列属于企业所得税免税收入的是（）

A.租金收入

B.转让财产收入

C.接受捐赠收入

D.国债利息收入

15.消费税的纳税期限不包括（）

A.1日

B.3日

C.5日

D.7日

16.个人所得税工资、薪金所得适用的税率是（）

A.比例税率

B.定额税率

C.超额累进税率

D.超率累进税率

17.土地增值税的税率是（）

A.比例税率

B.定额税率

C.超额累进税率

D.超率累进税率

18.下列不属于税务行政处罚种类的是（）

A.罚款

B.没收违法所得

C.停止出口退税权

D.记过

19.税务代理的特点不包括（）

A.中介性

B.法定性

C.自愿性

D.强制性

20.税务筹划的目标不包括（）

A.降低税负

B.实现涉税零风险

C.提高纳税额

D.获取资金时间价值

第II卷（非选择题，共60分）

（一）填空题（共10分）

答题要求：本大题共5小题，每小题2分。请将正确答案填写在题中的横线上。

1.税收是国家为了实现其职能，凭借______，依法无偿取得财政收入的一种形式。

2.增值税的纳税人分为______和______。

3.企业所得税的应纳税所得额=______-______。

4.消费税实行从价定率、______和______三种计税方法。

5.个人所得税的纳税人分为______和______。

（二）简答题（共20分）

答题要求：本大题共4小题，每小题5分。简要回答问题。

1.简述税收的作用。

2.简述增值税的征税范围。

3.简述企业所得税的纳税调整项目。

4.简述税务筹划的方法。

（三）计算题（共15分）

答题要求：本大题共3小题，第1、2小题各5分，第3小题5分。要求写出计算过程和答案。

1.某企业为增值税一般纳税人，2024年10月销售货物取得不含税销售额100万元，销售货物适用税率为13%，计算该企业10月应缴纳的增值税税额。

2.某企业2024年度实现利润总额200万元，其中包括国债利息收入10万元，税收滞纳金5万元，企业所得税税率为25%，计算该企业2024年度应缴纳的企业所得税税额。

3.某化妆品生产企业为增值税一般纳税人（非增值税转型试点单位），2024年4月发生如下业务：向某商场销售化妆品一批，开具增值税专用发票，取得不含税销售额100万元，增值税税额13万元；向某单位销售化妆品一批，开具普通发票，取得含税销售额22.6万元。计算该企业4月应缴纳的消费税税额（化妆品消费税税率为15%）。

（四）案例分析题（共10