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临床科室的经费监管监督的审计制度

第一章总则

第一条本制度依据《中华人民共和国会计法》《企业内部控制基本规范》及行业财务管理准则制定，结合集团母公司关于强化预算管理、防范财务风险的相关规定，旨在规范临床科室经费使用行为，防控专项风险，提升资金使用效益，确保财务管理合规合法。

第二条本制度适用于公司所有临床科室及下属单位，涵盖科室日常运营经费、专项项目经费、设备购置经费等资金管理场景，以及全体员工在经费申领、审批、使用、报销等环节的职责履行。

第三条本制度涉及的核心术语定义如下：

（一）“XX专项管理”指对临床科室特定项目经费的全流程闭环管控，包括预算编制、审批执行、绩效评价等环节；

（二）“XX风险”指因经费管理漏洞可能导致的资金流失、违规使用、合规瑕疵等潜在问题；

（三）“XX合规”指经费管理活动必须符合国家财经法规、企业内部制度及行业监管要求。

第四条临床科室经费监管监督的专项管理遵循以下原则：

（一）全面覆盖原则：经费监管覆盖所有科室、所有业务场景、所有资金类型；

（二）责任到人原则：明确各层级管理人员的经费监管职责，实行责任追究；

（三）风险导向原则：重点关注高风险环节，实施差异化管控；

（四）持续改进原则：定期评估监管效果，动态优化管理机制。

第二章管理组织机构与职责

第五条公司主要负责人对临床科室经费监管负总责，统筹安排资源保障制度落实；分管领导作为直接责任人，负责具体组织协调、督导检查及问题整改。

第六条设立临床科室经费监管监督领导小组（以下简称“领导小组”），由公司高层管理人员、财务部门负责人、审计部门负责人及临床科室代表组成，履行以下职能：

（一）统筹协调经费监管政策制定与执行；

（二）审批重大经费监管事项及专项调整方案；

（三）监督评价经费监管效果并发布年度报告。

第七条明确三类主体的经费监管职责：

（一）牵头部门（财务部）：负责统筹经费监管制度设计、风险识别、监督考核及培训宣贯；

（二）专责部门（审计部）：负责经费合规性审核、流程优化建议及风险处置指导；

（三）业务部门/下属单位（各临床科室）：落实经费监管要求，开展日常风险防控及数据报送。

第八条基层执行岗的合规操作责任包括：

（一）严格遵守经费使用规范，杜绝禁止性行为；

（二）及时上报异常情况，配合风险处置；

（三）签署岗位合规承诺书，确认识别风险。

第三章专项管理重点内容与要求

第九条预算编制环节的合规标准：

（一）科室预算需与年度诊疗计划、人员配置相匹配，不得超范围编列；

（二）专项经费预算需提供可行性论证材料，并经领导小组审议通过；

（三）禁止将预算作为调节资金用途的手段。

第十条采购审批环节的合规标准：

（一）药品、耗材采购须遵循集中招标或比价流程，留存比价依据；

（二）限额以上采购需经分管领导审批，重大采购提交领导小组决策；

（三）禁止通过关联交易规避采购程序。

第十一条资金使用环节的合规标准：

（一）临床支出需严格对照预算执行，每月开展执行情况分析；

（二）医疗救助、捐赠等特殊经费需经审计部门备案；

（三）禁止以虚开发票套取资金。

第十二条费用报销环节的合规标准：

（一）报销单据需逐项审核，确保与诊疗活动对应；

（二）超标准费用需提供特殊说明及审批记录；

（三）禁止重复报销同一笔支出。

第十三条禁止性行为包括但不限于：

（一）关联交易利益输送；

（二）违规转包分包医疗项目；

（三）虚构业务套取经费；

（四）未达预算标准擅自扩大支出。

第十四条专项风险的重点防控点：

（一）预算执行偏差风险，重点关注预算超支、闲置资金；

（二）采购领域廉政风险，防范围标串标、低价中标高价结算；

（三）报销合规风险，警惕虚开发票、套用项目。

第四章专项管理运行机制

第十五条制度动态更新机制：

（一）每年六月，牵头部门结合法规变化、业务调整修订制度；

（二）重大政策出台后三十日内，评估制度适配性并补充条款；

（三）更新后的制度通过内部系统发布，旧版文件作废。

第十六条风险识别预警机制：

（一）每月开展经费监管自查，重点科室实行双随机检查；

（二）对预算执行率低于X%的科室，发布预警通知并限期整改；

（三）建立风险库，动态跟踪高风险业务类型。

第十七条合规审查机制：

（一）将经费合规审查嵌入业务决策，重大支出需经“三重一查”；

（二）合同签订前必须完成财务条款审核；

（三）未经合规审查的项目一律暂停执行。

第十八条风险应对机制：

（一）一般风险由业务部门限期整改，