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第四节现金流量表

四、现金流量表编制示例

【补充例题】

某公司20×7年度相关资料如下：

1.资产负债表和利润表相关数据如下：

（1）资产负债表相关数据

期末余额期初余额

货币8151311406300

应收票据66000246000

598200299100

应收账款

（原值600000，坏账准备1800）（原值300000，坏账准备900）

预付账款100000100000

其他应收款50005000

存货24847002580000

递延所得税资产75000

应付票据100000200000

应付账款953800953800

预收账款00

应付职工薪酬180000110000

应交税费22673136600

递延所得税负债00

（2）利润表相关数据

本期金额上期金额

营业收入1250000

营业成本750000

净利润225000

2.20×7年度利润表有关项目的明细资料如下：（8个资料）

（1）用的组成：职工薪酬17100元，无形资产摊销60000元，折旧费20000

元，支付其他费用60000元。

（2）财务费用的组成：计提借款利息11500元，支付应收票据（承兑汇票）贴

现利息30000元（经营活动产生的）。

（3）资产减值损失的组成：计提坏账准备900元，计提固定资产减值准备30000元。

上年年末坏账准备余额为900元。

（4）投资收益的组成：收到股息收入30000元，与本金一起收回的性投资收

益500元，自公允价值变动损益结转投资收益1000元。

（5）营业外收入的组成：处置固定资产净收益50000元（其所处置固定资产为400

000元，累计折旧为150000元，收到处置收入300000元）。假定不考虑与固定资产处置

有关的税费。

（6）营业外支出的组成：报废固定资产净损失19700元（其所报废固定资产为200

000元，累计折旧为