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农村财务收支制度

第一章总则

第一条本制度依据《中华人民共和国会计法》《企业内部控制基本规范》等国家相关法律法规，结合《XX集团内部控制管理办法》及公司内部管理需求，为规范农村财务收支行为，防控专项风险，提升资金使用效益，特制定本制度。制度旨在明确财务收支管理流程，强化责任落实，确保资金安全、合规、高效运行，防范舞弊行为，维护公司资产权益。

第二条本制度适用于公司各部门、下属单位及全体员工在执行农村业务过程中涉及的资金收支活动，包括但不限于项目投资、生产经营、成本核算、费用报销、资金调度等场景。所有财务收支活动必须严格遵守国家财经法规及公司内部制度，确保业务流程合法合规。

第三条本制度下列术语含义如下：

（一）农村财务专项管理：指公司针对农村业务领域，通过制度建设、流程优化、风险防控、监督考核等手段，实现财务收支全流程规范化、透明化、责任化的管理体系。

（二）专项财务风险：指在农村财务收支活动中可能存在的资金挪用、违规报销、虚假交易、利益输送等风险，以及因管理漏洞导致的资产损失或合规处罚。

（三）财务合规：指财务收支活动符合国家法律法规、行业准则及公司内部制度要求，确保业务决策与执行过程合法、合理、透明。

第四条农村财务专项管理应遵循以下原则：

（一）全面覆盖原则：所有农村财务收支活动纳入管理范围，不留监管盲区；

（二）责任到人原则：明确各层级、各部门、各岗位的财务责任，实现责任闭环；

（三）风险导向原则：聚焦高风险环节，实施差异化管控措施；

（四）持续改进原则：定期评估财务管理体系有效性，优化流程与标准。

第二章管理组织机构与职责

第五条公司主要负责人对公司农村财务收支管理工作负总责，承担第一责任人的责任；分管领导承担直接责任，负责组织落实、监督考核及风险防控。

第六条公司设立农村财务专项管理领导小组，作为统筹协调、决策审批、监督评价的决策机构。领导小组由公司主要负责人牵头，成员包括分管领导、财务部、审计部、业务部及下属单位负责人，负责审议重大财务事项、协调跨部门争议、审批专项风险处置方案。领导小组办公室设在财务部，负责日常事务及信息汇总。

第七条财务部作为农村财务专项管理的牵头部门，负责统筹制度体系建设、风险识别与评估、监督考核、培训宣贯等工作。具体职责包括：

（一）制定和完善农村财务收支管理制度，组织业务培训；

（二）定期开展财务风险排查，编制风险清单及应对方案；

（三）审核下属单位的财务报告，监督资金使用合规性；

（四）牵头开展专项审计，评估管理效果并提出改进建议。

第八条审计部作为专责部门，负责农村财务收支的合规审核、流程优化及风险处置。具体职责包括：

（一）对财务收支活动开展独立审计，核查业务真实性；

（二）优化财务审批流程，设计风险防控工具与方法；

（三）对重大财务问题提出整改要求，跟踪落实情况；

（四）定期发布审计报告，反映管理漏洞及改进方向。

第九条业务部及下属单位作为业务执行主体，负责落实农村财务收支管理要求，开展日常风险防控。具体职责包括：

（一）严格执行财务审批权限，确保资金使用符合制度规定；

（二）加强项目成本管控，避免资金浪费与虚列；

（三）建立财务风险台账，及时上报异常情况；

（四）配合财务部、审计部开展检查与评估。

第十条基层执行岗位员工应履行以下合规操作责任：

（一）签署岗位合规承诺书，明确个人责任；

（二）严格按照审批流程执行财务操作，拒绝违规指令；

（三）发现财务风险或舞弊行为，及时向上级或审计部报告；

（四）参与财务培训，提升业务合规能力。

第三章专项管理重点内容与要求

第十一条采购管理。农村业务采购应遵循“公开透明、竞争择优”原则，严格执行供应商尽职调查、招标流程及合同审核。禁止关联交易、围标串标及超预算采购。重点防控点包括：

（一）供应商资质审核：确保供应商具备合法经营资质，无不良记录；

（二）招标流程规范：公开招标文件、评审标准及结果，全程留痕；

（三）合同签订要求：明确资金支付条件、违约责任及争议解决方式。

第十二条资金审批。农村财务收支实行分级审批制度，审批权限与金额标准由财务部制定并公示。禁止越权审批、虚假审批及截留资金。重点防控点包括：

（一）审批权限划分：小额费用由部门负责人审批，大额支出需分管领导签字；

（二）电子审批应用：通过系统自动校验审批流程，防止空白签字；

（三）资金拨付监控：实时跟踪资金流向，确保用途符合预算计划。

第十三条成本核算。农村业务成本应按实际发生计入财务报表，禁止虚列成本、分摊不实费用。重点防控点包括：

（一）成本归集准确性：明确项目成本范