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事业单位违规借贷自纠自查报告

第一章问题溯源与风险画像

1.1违规借贷事实还原

2021年3月，市城投中心以“临时周转”名义，通过下属全资公司“城投置业”向某民营房企分两笔划出资金合计2.85亿元，期限18个月，年化利率8.5%，未履行集体决策、未报财政备案、未纳入债务限额管理。资金到账当日即被房企用于竞拍本市Y-2021-06地块，形成“以借代拍”事实。

1.2风险外溢路径

（1）财政风险：2.85亿元已超出城投中心2021年一般债务余额的19.4%，若房企违约，将直接触发财政兜底；

（2）廉政风险：房企实际控制人张某与中心原主任王某存在股权代持关系，已涉嫌利益输送；

（3）金融风险：资金通过“城投置业—房企—土地保证金—银行承兑—理财回流”四层通道，形成2.4倍杠杆，一旦房价下调15%，房企现金流即断裂；

（4）舆情风险：2022年9月，省委巡视移交线索，网络出现“事业单位放贷炒地”帖文，阅读量48小时破120万。

第二章合规对照与条款击穿

2.1法规条款逐条对照

（1）《预算法》第三十五条：地方政府及其所属部门不得为任何单位和个人的债务以任何方式提供担保，违规借贷实质构成“隐性担保”；

（2）《事业单位国有资产管理暂行办法》（财政部令第36号）第三十八条：事业单位利用国有资产对外投资、出租、出借，应当进行可行性论证，并经主管部门审核同意后，报同级财政部门审批，本次借贷未履行审批；

（3）《政府会计准则制度解释第3号》：事业单位不得从事高风险金融业务，8.5%年化收益已高于同期城投债票面利率310BP，构成高风险投资；

（4）本市《关于严控政府性债务增长的通知》（X政办〔2020〕17号）第三条：单笔1亿元以上资金拆借，必须报市政府性债务管理领导小组审定，程序缺失。

2.2责任主体认定

（1）直接责任人：原主任王某、计财科长李某、城投置业法人代表赵某；

（2）领导责任人：分管财务副主任孙某；

（3）监督责任人：派驻纪检组副组长周某。

第三章自纠自查实施流程

3.1组织启动

3.1.1成立专班：由中心党组牵头，抽调法规、财务、审计、纪检、金融五类骨干共11人，实行“组长+小组”模式，组长由党组书记担任，下设综合、核查、整改、舆情四个小组。

3.1.2制定方案：48小时内印发《违规借贷自纠自查工作方案》，明确“七步工作法”：资料锁定、银行对账、外调取证、合同审查、系统穿透、风险评级、责任认定。

3.2资料锁定

（1）资金流水：获取2021年3月1日—2023年4月30日全部银行账户流水，共17个账户、42万条记录，使用SQL筛选“对手方为该房企且金额≥100万元”字段，形成可疑流水清单；

（2）合同文本：收集借款协议、补充协议、担保函、会议纪要、用款申请、内部签报等纸质及电子文档共136份，全部扫描成PDF，使用i2Analyst’sNotebook做关联图谱；

（3）审批痕迹：从OA系统导出流程日志，发现“借款审批”节点被跳过，直接由王某在纸质发文稿上签批，系统无记录。

3.3外调取证

（1）赴房企所在地调取其账簿、土地出让合同、银行对账单，确认2.85亿元最终用于土地保证金；

（2）向市自然资源和规划局调取Y-2021-06地块成交确认书，竞得人与借款人一致；

（3）向省银保监局发函，查询房企2021—2023年授信及违约记录，发现房企2022年12月已欠息3笔，合计7600万元。

3.4风险穿透

使用“资金—资产—负债—现金流”四维模型：

（1）资金维：2.85亿元→土地保证金2.565亿元→银行承兑汇票2.05亿元→理财资金回流1.98亿元，缺口0.87亿元；

（2）资产维：地块评估价下调15%后，可变现净值2.17亿元，已低于借款本息3.12亿元；

（3）负债维：房企总负债38亿元，其中短期有息负债21亿元，一年内到期15.4亿元；

（4）现金流维：项目预售回款率仅42%，按季度递减12%，2023年Q4将触发交叉违约。

3.5责任认定

依据《中国共产党纪律处分条例》第二十七条、财政部《违规经营投资责任追究实施办法》第二十条，形成责任清单：

（1）王某：擅自批准借贷，给予留党察看两年、政务撤职、降为六级职员；

（2）李某：未履行审核职责，给予党内严重警告、政务记大过；

（3）赵某：违规对外签约，给予政务记过、扣减绩效50%；

（4）孙某：未正确履行“一岗双责”，诫勉谈话；

（5）周某：监督失守，书面检查。

第四章整改方案与时间表

4.1资金回收路径

4.1.1立即启动诉讼保全：2023年5月10日前向市中级人民法院提交诉状，同步申请查封Y-2021-06地块未开发部分（约52亩），冻结房企监管账户余额0.34亿元；

4.1.2引入AMC重组：5月30日前与某国有AMC签署《债权