2026年个人所得税法知识竞赛考试题库及答案.docxVIP

2026年个人所得税法知识竞赛考试题库及答案

一、单项选择题（每题1分，共30分）

1.2026年1月1日起，居民个人取得全年一次性奖金，选择单独计税的，适用税率表为（）。

A.月度税率表

B.年度综合所得税率表

C.劳务报酬税率表

D.经营所得税率表

答案：A

解析：根据2026年新政，全年一次性奖金单独计税时仍沿用“奖金÷12找税率”的月度税率表，但2027年起将取消该过渡政策。

2.纳税人2026年取得股票期权所得，其纳税义务发生时间为（）。

A.期权授予日

B.期权可行权日

C.实际行权日

D.股票出售日

答案：C

解析：股票期权所得按“工资薪金”项目征税，纳税义务发生时间为实际行权日，以行权价与市价的差额计入工资薪金。

3.2026年专项附加扣除中，纳税人同时赡养两位年满60岁老人，每月可扣除总额为（）。

A.1000元

B.2000元

C.3000元

D.4000元

答案：C

解析：2026年起，独生子女赡养老人扣除标准由2000元/月提高至3000元/月；非独生子女分摊但总额不超过3000元。

4.居民个人2026年取得境外所得，已在境外缴纳所得税，下列说法正确的是（）。

A.可直接抵免境内应纳税额

B.抵免限额为境外所得占全球所得比例计算的税额

C.抵免限额按分国不分项计算

D.抵免限额按综合、经营、分类所得分别计算

答案：D

解析：2026年继续实行“分国分项”与“综合抵免”相结合，境外所得按综合、经营、分类三大项分别计算抵免限额。

5.2026年，个人养老金缴费在综合所得中据实扣除的上限为（）。

A.5000元/年

B.8000元/年

C.12000元/年

D.20000元/年

答案：C

解析：个人养老金制度2022年试点，2026年全国推广，缴费上限保持12000元/年，投资收益暂不征税，领取时按3%单独计税。

6.纳税人2026年取得网络主播打赏收入，平台已代扣代缴，该收入应按（）项目计税。

A.工资薪金

B.劳务报酬

C.特许权使用费

D.偶然所得

答案：B

解析：打赏收入被认定为“提供表演服务”，属于劳务报酬，平台按劳务报酬预扣率表代扣代缴，年终并入综合所得汇算。

7.2026年，居民个人出售自用5年以上且唯一家庭住房，所得免征个人所得税，下列必须留存备查的资料是（）。

A.购房合同、发票、契税完税证

B.房屋产权证、结婚证、户口簿

C.不动产登记簿、贷款合同、装修发票

D.购房发票、契税完税证、家庭成员唯一住房承诺书

答案：D

解析：2026年税务总局公告第3号明确，纳税人享受“满五唯一”免税，需留存购房发票、契税完税证及承诺书，无需再到不动产登记中心开证明。

8.2026年，个人取得企业债券利息收入，其个人所得税税率为（）。

A.3%

B.5%

C.10%

D.20%

答案：D

解析：债券利息属于“利息股息红利所得”，适用20%比例税率，由兑付机构代扣代缴。

9.2026年，纳税人参加技能人员职业资格继续教育，取得证书当年可扣除（）。

A.800元

B.2400元

C.3600元

D.4800元

答案：C

解析：2026年专项附加扣除标准微调，学历继续教育400元/月，职业资格继续教育3600元/年，证书信息以人社部联网查询为准。

10.2026年，居民个人取得两处以上工资薪金，预缴阶段允许重复扣除的费用是（）。

A.基本减除费用5000元/月

B.专项扣除（三险一金）

C.专项附加扣除

D.以上均不可重复

答案：B

解析：基本减除费用、专项附加扣除只能在一处扣除；专项扣除（三险一金）可在实际缴纳单位分别扣除，避免重复需汇算清缴。

11.2026年，个人转让新三板创新层股票，持有满1年，其个人所得税政策为（）。

A.免征

B.减按50%计入应纳税所得额

C.减按25%计入应纳税所得额

D.全额按20%征税

答案：B

解析：2026年延续“持有满1年减按50%”优惠，即转让所得×50%×20%，实际税负10%。

12.2026年，个体工商户业主本人2026年每月可扣除的基本减除费用为（）。

A.0元

B.3500元

C.5000元

D.6000元

答案：A

解析：经营所得纳税人不再享受5000元/月基本减除费用，只能减除成本、损失及业主费用6万元/年。

13.2026年，居民个人取得科技成果转化现金奖励，在备案前提下可享税收优惠为（）。

A.减按50%计入工资薪金

B.减按70%计入工资薪金

C.全额免税

D.按20%单独计税

答案：B

解析：2026年延续财税〔2018〕58号文，现金奖励可减按70%计入工资薪金，降低边际税率。

14.20