费用报销自查报告及整改措施范文.docxVIP

费用报销自查报告及整改措施范文

为进一步规范财务管理，严肃财经纪律，我单位于2023年8月1日至8月31日组织财务部门、内部审计部门及各业务部门骨干，成立专项自查工作组，对2022年1月至2023年6月期间的费用报销业务开展全面自查。本次自查覆盖全单位12个部门、3个下属分支机构，涉及报销凭证2876份，涉及金额432.8万元，通过查阅原始凭证、比对财务系统数据、访谈经办人员等方式，重点核查审批流程合规性、票据真实性、费用归集准确性、备用金管理规范性等核心环节。现将自查发现问题、原因分析及整改措施报告如下：

一、自查发现的主要问题

（一）审批流程执行存在瑕疵，部分环节流于形式

通过抽查562份报销凭证，发现12份存在审批流程不规范问题，占比2.14%。具体表现为：一是部分跨部门协作费用审批缺失，如2023年3月市场部提交的品牌推广活动报销单（金额4.2万元），涉及技术部提供的现场设备支持费用，但报销单仅由市场部负责人签字，未取得技术部负责人确认；二是审批人代签现象偶发，2022年11月综合办公室提交的会议费报销单（金额1.8万元），部门负责人因外出参会未及时签字，由部门文员代签，虽事后补签但流程存在断点；三是系统审批与纸质审批不一致，2023年5月销售一部通过OA系统提交的客户招待费申请（金额0.98万元），系统审批意见标注控制在5000元内，但纸质报销单实际报销金额9800元，财务部门未核对系统审批记录即完成支付。

（二）报销凭证合规性待提升，票据管理存在漏洞

对2876份报销凭证的票据逐一核验，发现不合规票据37份，涉及金额5.6万元，占比1.26%。主要问题包括：一是发票要素缺失，如2023年4月技术部提交的办公耗材发票（金额1.2万元），未填写纳税人识别号；2022年12月人力资源部提交的培训费发票（金额0.8万元），未加盖发票专用章；二是票据与业务实质不符，2023年2月销售二部提交的交通费报销单（金额0.6万元），其中3张出租车发票（合计0.2万元）开票日期为周末，且行程起点与终点均为同一路段，经核实为业务人员将私人出行票据混入报销；三是电子票据重复报销，2022年8月综合办公室提交的资料印刷费报销单（金额0.4万元），其中1张电子普通发票已在2022年5月同一部门的宣传资料费中报销过，财务系统未设置电子票据查重功能导致重复支付。

（三）费用归集准确性不足，科目核算存在混淆

对照《企业会计准则》及单位《费用核算管理办法》，对12个部门的费用明细账进行穿透核查，发现7个部门存在科目归集不准确问题，涉及金额18.3万元。具体表现为：一是将业务招待费混入会议费，2023年1月市场部提交的季度营销会议报销单（金额8.6万元）中，包含2.2万元客户礼品费用，未单独列示至业务招待费；二是差旅费与交通费界限模糊，2022年10月销售一部提交的区域市场调研报销单（金额3.5万元），将市内拜访客户的出租车费0.8万元计入差旅费，未按规定计入交通费；三是福利费与办公费交叉，2023年6月人力资源部提交的员工体检费报销单（金额2.1万元），误计入办公费-其他，导致福利费科目数据失真。

（四）备用金管理松散，长期挂账问题突出

对备用金台账及相关凭证核查发现，截至2023年6月末，单位备用金余额为12.7万元，其中6个月以上未清理的备用金5.3万元，占比41.7%。具体问题包括：一是备用金申请无明确用途，2022年11月销售三部业务员张某申请备用金2万元，仅标注市场拓展，未列明具体事项及预计使用期限；二是报销冲抵不及时，2023年1月技术部李某申请备用金1.5万元用于设备维修预支，设备维修于2023年3月完成并取得发票，但李某直至2023年6月仍未办理报销冲抵，财务部门未主动跟踪催办；三是备用金跨年度挂账，2022年2月已离职员工王某的备用金0.8万元仍挂账，人事部门与财务部门未及时对接清理。

二、问题产生的原因分析

（一）制度执行意识薄弱，流程管控存在盲区

部分业务部门负责人对费用报销的审核仅关注金额合理性，忽视流程合规性，存在重结果、轻过程的惯性思维。例如跨部门协作费用审批缺失问题，根源在于业务部门对谁受益、谁确认的责任划分理解不到位，财务部门未在报销单设计中强制设置协作部门确认栏，导致责任追溯困难。

（二）票据审核标准不统一，业务培训覆盖不足

财务部门对票据合规性的审核主要依赖经办会计的个人经验，缺乏标准化的审核清单和操作指引。业务人员对发票要素要求、电子票据管理等规定掌握不牢，部分人员存在只要有票就能报的错误认知，例如将私人出行票据混入报销的行为，反映出业务人员职业操守教育和票据知识培训的缺位。

（三）费用核算规则宣传不到位，业财沟通机制不畅

《费用核算管