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2026年共享办公空间运营公司成本核算与控制管理制度

第一章总则

第一条制定目的

为规范公司成本核算行为，强化成本全过程管控，提升资源利用效率和盈利水平，结合共享办公空间运营（多站点布局、多租户服务、成本类型多元、变动成本占比高）的业务特点，依据《企业会计准则》《企业成本核算制度》等相关法规及公司整体经营战略，制定本制度。

第二条定义界定

本制度所称“成本核算”，是指对公司运营过程中发生的各类成本费用进行确认、计量、归集、分配、核算的全过程管理行为；本制度所称“成本控制”，是指通过制定成本标准、监控成本发生、分析成本差异、落实改进措施等方式，将成本控制在既定目标范围内的管理活动；共享办公空间运营成本，是指公司为提供办公场地租赁、配套服务、站点运维等经营活动所发生的全部耗费。

第三条适用范围

本制度适用于公司及旗下各共享办公空间站点、全资/控股子公司的所有成本核算与控制活动；公司财务部、运营部、行政部、招商部、各站点运营岗等涉及成本发生、核算、管控的部门及人员，均须严格遵守本制度规定。

第四条基本原则

（一）合规性原则：成本核算严格遵循国家会计准则、财税法规及公司财务管理制度，确保核算结果真实、合法、准确；

（二）全流程管控原则：覆盖成本从预算编制、发生确认、核算归集到分析改进的全生命周期，针对多站点运营特点无管控盲区；

（三）权责匹配原则：明确各部门、各站点成本管控责任，将成本指标分解至具体岗位，做到“谁发生、谁负责、谁管控”；

（四）精细化核算原则：按站点、按成本类型、按租户服务维度细化核算单元，精准反映各业务环节成本消耗情况；

（五）效益优先原则：成本控制以提升运营效益为核心，兼顾服务质量与成本节约，避免片面追求降本导致服务体验下降；

（六）动态调整原则：根据市场环境、租户结构、运营规模变化，动态调整成本核算方法和控制目标，适配行业发展特点。

第五条归口管理

公司财务部是成本核算与控制的归口管理部门，负责制定成本核算标准、搭建成本核算体系、组织成本核算工作、开展成本分析与考核；各共享办公站点设置成本管控岗（由站点财务对接岗兼任），负责站点成本数据收集、日常成本管控、执行成本预算；各业务部门负责本部门职责范围内成本的发生控制、数据提报及改进措施落实。

第二章成本核算范围与分类

第六条成本核算范围

公司成本核算覆盖共享办公运营全流程，具体包括：场地租赁成本，即公司租赁办公物业用于共享办公运营所支付的租金及相关附加费用；装修改造摊销成本，即站点装修、工位改造、公共区域装饰所发生的支出按使用年限摊销的金额；运维服务成本，即水电能耗、保洁服务、设备维保、网络通信、安防监控等维持站点正常运营的支出；人力成本，即员工薪酬、福利、社保公积金、培训费用等；营销招商成本，即品牌推广、渠道合作、租户拓展所发生的广告、活动、佣金等支出；行政办公成本，即办公用品、差旅、会务、物业管理等日常办公支出；其他运营成本，即资产折旧、税费、违约金、坏账损失等与运营相关的其他耗费。

第七条成本分类标准

（一）按成本性态分类：分为固定成本（场地租金、固定资产折旧、核心人员薪酬等不随租户数量变动的成本）、变动成本（水电能耗、租户专属服务费、按租户数量计提的维保费用等随租户数量变动的成本）、混合成本（营销招商成本、公共区域保洁成本等介于固定与变动之间的成本）；

（二）按核算维度分类：分为站点级成本（单个共享办公站点发生的专属成本）、公司级成本（总部统一发生需分摊至各站点的成本）、租户级成本（为特定租户提供服务发生的专属成本）；

（三）按成本归属分类：分为直接成本（可直接归集至特定站点或租户服务的成本，如站点场地租金、租户专属网络费）、间接成本（需按合理标准分摊的成本，如总部营销费用、公共设备折旧）；

（四）按成本功能分类：分为场地运营成本、服务提供成本、营销招商成本、管理支撑成本四大类，清晰反映成本的功能用途。

第三章成本核算方法与流程

第八条成本核算方法

（一）直接成本核算：采用直接归集法，将可直接归属的成本（如单个站点租金、租户专属服务费）直接计入对应核算单元（站点/租户）；

（二）间接成本核算：采用合理分摊法，公司级间接成本按各站点营收占比、工位数量占比、运营面积占比等标准分摊至各站点；站点内间接成本按租户使用面积、服务频次等标准分摊至租户服务单元；

（三）混合成本核算：采用分解法，将混合成本拆分为固定部分和变动部分，分别按固定成本、变动成本核算规则处理；

（四）摊销类成本核算：装修改造、大型设备购置等资本性支出，按预计使用年限采用直线法摊销，计入各期运营成本；

（五）期间成本核算：营销招商、行政办公等期间费用按发生期间核算，其中可归属特定站点的费用直接计入站点成本，不可归属的按分摊标准分配。

第九条成本核算流程

（一）数据收集：各站点