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预算评审质量控制制度

第一章总则

第一条制定目的

为规范公司预算评审工作流程，强化预算评审各环节的质量管控，确保预算编制科学合理、数据真实准确、资源配置高效优化，防范预算风险，保障公司战略目标的实现和经营活动的有序开展，根据国家相关法律法规及公司预算管理相关规定，结合公司实际情况，特制定本制度。

第二条适用范围

本制度适用于公司及所属全资、控股子公司（以下统称“公司”）各类预算的评审工作，包括年度预算、季度预算、月度预算，以及专项项目预算（如投资项目预算、融资预算、重大费用预算等）的编制审核、执行跟踪评审、调整评审及决算评审等全流程质量控制。

第三条核心原则

（一）客观性原则：预算评审需以客观事实为依据，严格遵循相关标准和规范，不受主观意愿、部门利益等因素影响，确保评审结论真实、公正。

（二）全面性原则：预算评审需覆盖预算编制、执行、调整、决算等全流程，涵盖业务预算、财务预算、资本预算等各类预算内容，确保评审无遗漏、无死角。

（三）精准性原则：评审过程中需对预算数据的真实性、准确性、合理性进行严格核查，对预算编制依据的充分性、预算测算方法的科学性进行细致验证，确保预算评审结果精准可靠。

（四）高效性原则：合理规划评审流程，明确各环节时间节点和责任主体，优化评审资源配置，在保证评审质量的前提下，提高预算评审效率，确保预算工作按时推进。

（五）风险导向原则：聚焦预算管理中的关键风险点（如预算编制脱离实际、资源配置不合理、预算执行管控薄弱等），强化风险识别、评估和防控，提升预算评审的风险预警能力。

第四条职责分工

（一）各预算编制部门：作为预算评审的基础责任部门，负责按要求编制本部门预算，提供预算编制的依据、测算过程及相关支撑材料，配合评审部门开展评审工作，对评审提出的问题及时整改并反馈。

（二）预算管理部门：负责预算评审的组织协调工作，制定评审计划和方案，收集、整理预算评审资料，组织评审人员开展评审工作，跟踪评审问题整改情况，汇总评审结果并上报审批。

（三）财务部门：负责从财务合规性、数据准确性、资金平衡性等角度参与预算评审，核查预算与公司财务规划、资金状况的匹配性，对预算编制中的财务风险进行评估，提供财务专业支持。

（四）审计部门：负责对预算评审工作进行监督审计，核查评审流程的规范性、评审标准的执行情况、评审结果的公正性，监督评审问题整改的落实情况，出具审计意见并督促改进。

（五）评审小组（或外部评审机构）：由预算管理部门牵头组建，成员包括财务、业务、技术等相关领域专业人员；必要时聘请外部专业评审机构，负责具体开展预算评审工作，出具评审意见和报告。

（六）公司管理层及决策机构：按规定权限对预算评审结果、预算调整方案等进行审核或审批，协调解决预算评审过程中出现的重大问题。

第二章预算评审流程及质量控制要求

第五条预算编制阶段评审质量控制

（一）评审准备：预算管理部门在预算编制启动后，明确预算编制的范围、标准、方法及提交要求，组织开展预算编制培训，确保各编制部门理解相关要求；提前收集行业数据、公司历史经营数据、战略规划目标等基础资料，为评审工作奠定基础。

（二）初审环节：各预算编制部门完成预算草案编制后，先进行内部审核，由部门负责人对预算编制的完整性、依据的充分性进行审核；内部审核通过后提交预算管理部门，预算管理部门对预算草案的格式规范性、内容完整性、数据勾稽关系进行初步审核，对不符合要求的预算草案退回编制部门补充完善。

（三）复审环节：初审通过后，由评审小组（或外部评审机构）开展复审。重点评审以下内容：1.预算编制依据的充分性和可靠性，是否符合公司战略规划、年度经营目标及相关政策要求；2.预算测算方法的科学性和合理性，参数选取是否准确，测算过程是否规范；3.预算数据的真实性和准确性，与历史数据、行业数据的对比分析，是否存在异常波动；4.预算项目的必要性和可行性，资源配置是否合理，是否存在重复投入或资源浪费；5.预算与资金供应能力的匹配性，是否存在资金缺口或闲置；6.预算风险评估的全面性，是否制定有效的风险应对措施。

（四）评审意见反馈：评审小组完成复审后，在3个工作日内形成《预算评审意见表》，明确评审发现的问题、整改建议及整改时限，反馈至预算编制部门和预算管理部门。

（五）整改与复核：预算编制部门收到评审意见后，在规定时限内完成整改，形成整改报告并附相关证明材料，提交预算管理部门；预算管理部门组织评审小组对整改情况进行复核，确保问题整改到位；对未按要求整改或整改不到位的，责令重新整改，直至符合要求。

第六条预算执行阶段评审质量控制

（一）定期跟踪评审：预算管理部门每月对各部门预算执行情况进行跟踪，每季度组织开展一次预算执行专项评审；评审小组重点核查预算执行进度与计划的匹配性，分析差异原因（