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[国有企业名称]重大交易事项审计制度

第一条目的与依据

为规范本企业重大交易事项审计工作，强化重大交易全流程风险管控，保障国有资产安全完整，确保交易行为合法合规、真实公允，提升交易决策与实施的科学性和有效性，依据《中华人民共和国审计法》《中华人民共和国公司法》《中华人民共和国企业国有资产法》《中央企业内部审计管理暂行办法》等相关法律法规、监管要求及企业章程，结合本企业实际，制定本制度。

第二条定义与适用范围

本制度所称重大交易事项，是指对企业经营发展、财务状况、资产价值及国有权益产生重大影响的各类交易行为，包括但不限于对外投资、购买或出售资产、对外担保、关联交易、大额资金拆借、委托理财、证券及衍生品交易、重大工程建设项目、重大采购与销售合同等。具体认定标准由企业董事会（或决策机构）另行制定并动态更新。

本制度适用于本企业及所属全资子公司、控股子公司（以下统称“各级子企业”）的所有重大交易事项审计活动。企业内部审计机构、业务经办部门、决策机构、财务部门及其他相关部门，各级子企业及参与重大交易的相关人员，均应遵守本制度规定。

第三条核心原则

（一）依法审计原则。严格遵循相关法律法规、监管规定及企业内部制度，规范审计程序与方法，确保审计工作合法合规。

（二）风险导向原则。以重大交易风险辨识为基础，聚焦高风险环节与关键控制点，合理配置审计资源，提升审计针对性与有效性。

（三）全程覆盖原则。审计工作贯穿重大交易的决策审批、合同签订、交易实施、资金结算、后续管理等全流程，确保交易各环节均纳入审计监督范围。

（四）客观公正原则。审计人员独立履行审计职责，以事实为依据、以制度为准绳，客观评价重大交易事项的合规性、真实性与效益性，不受任何单位或个人干预。

（五）及时高效原则。针对重大交易的时效性特点，优化审计流程，缩短审计周期，及时出具审计意见，为交易决策与风险管控提供及时支撑。

第四条组织架构与职责分工

（一）董事会（或决策机构）。作为重大交易审计工作的最高决策监督机构，履行以下职责：1.审批重大交易事项审计制度及年度审计计划；2.审议重大交易审计报告及整改方案；3.保障内部审计机构开展重大交易审计工作的资源配置；4.督促相关部门落实审计整改要求。

（二）审计委员会。作为董事会下设专门机构，履行以下职责：1.指导、监督内部审计机构开展重大交易审计工作；2.审核重大交易审计计划、审计方案及审计报告；3.协调内部审计机构与外部审计机构（如会计师事务所）在重大交易审计领域的工作衔接；4.定期向董事会报告重大交易审计工作进展及发现的重大问题。

（三）内部审计机构。作为重大交易审计工作的牵头实施部门，履行以下职责：1.制定重大交易年度审计计划及专项审计方案；2.组织开展重大交易事项的事前、事中、事后审计；3.收集审计证据，编制审计工作底稿，出具审计报告；4.跟踪监督审计整改措施的落实情况，开展整改成效验证；5.建立重大交易审计档案，规范档案管理；6.向审计委员会及董事会汇报审计工作情况。

（四）业务经办部门。履行以下职责：1.主动配合内部审计机构开展审计工作，及时提供重大交易相关资料（包括但不限于决策文件、合同协议、可行性研究报告、资金凭证等）；2.对审计过程中发现的问题进行说明解释，制定并落实整改措施；3.建立健全本部门重大交易内部管理制度，规范交易流程。

（五）财务部门。履行以下职责：1.提供重大交易相关的财务核算资料、资金支付凭证、财务报表等；2.配合审计机构核查重大交易的资金使用合规性、会计核算准确性；3.落实审计整改涉及的财务相关措施。

（六）法务部门。履行以下职责：1.提供重大交易相关的法律审核意见、合同合规性审查资料；2.配合审计机构核查重大交易的合法合规性；3.为审计发现的法律风险问题提供专业意见，协助制定整改措施。

第五条双向董事派驻管理

（一）派驻原则。双向董事派驻遵循党管干部、党管人才原则，坚持权责对等、分类派驻、规范履职，兼顾母公司管控需求与子企业经营自主性，确保双向董事依法合规行使职权，维护国有资产权益与企业整体利益。

（二）派驻范围与条件。1.本企业及各级子企业之间根据股权关系、管控需要实施双向董事派驻，国有全资、控股企业董事会成员中外部董事占多数的，派驻董事应纳入外部董事管理范畴；2.双向董事需具备较高政治素质和职业道德，拥有企业管理、财务会计、风险管控等相关专业背景及10年以上企业管理经历，无法律法规规定的任职回避情形，有足够时间精力履行职责。

（三）双向董事在重大交易审计中的职责。1.知情权保障：主动了解任职企业重大交易计划、决策流程及实施进展，要求任职企业提供与重大交易相关的资料，为审计工作开展奠定信息基础；2.决策监督：在董事会审议重大交易