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《公司财务管理制度(2025版)》

第一章总则

第一条为规范公司财务行为，防范财务风险，提升资源配置效率，保障股东、债权人及员工合法权益，根据《中华人民共和国会计法》《企业财务通则》等法律法规，结合公司实际经营特点与战略发展需求，制定本制度。本制度适用于公司总部及下属全资、控股子公司（以下统称“各单位”）。

第二条公司财务管理遵循以下基本原则：

（一）合规性原则：严格遵守国家财税法规及监管要求，确保财务活动合法、透明；

（二）战略导向原则：财务资源配置与公司中长期发展规划、年度经营目标深度协同；

（三）风险可控原则：建立全流程风险识别、评估与应对机制，平衡收益与风险；

（四）效率优先原则：优化财务流程，运用数字化工具提升核算、审批、分析效率；

（五）责权对等原则：明确各级财务决策与执行主体的权利、义务及责任边界。

第三条公司财务管理目标为：通过精细化预算管控、高效资金运作、动态成本优化及科学投资决策，实现资产保值增值，支撑公司可持续盈利能力与抗风险能力的双重提升。

第二章财务管理组织架构与职责

第四条公司实行“统一领导、分级管理”的财务管控模式。总部财务部为集团财务统筹部门，负责制定财务政策、监控财务风险、统筹资金调配及财务数据汇总分析；各子公司财务部在总部指导下开展日常财务工作，接受总部垂直监管。

第五条财务决策与监督主体职责划分：

（一）董事会：审批年度财务预算、重大投融资方案、利润分配方案及财务管理制度修订；

（二）总经理办公会：审议年度预算草案、500万元以上（含）非预算内支出、300万元以上（含）资产处置等事项；

（三）财务总监：分管公司财务工作，审批200万元-500万元非预算内支出、100万元-300万元资产处置，监督财务制度执行；

（四）总部财务部：负责预算编制与执行监控、资金集中管理、财务核算、税务筹划、财务报告编制及财务信息化系统运维；

（五）各单位财务负责人：主持本单位日常财务工作，审批50万元-200万元非预算内支出、50万元-100万元资产处置，定期向总部财务部报送财务数据及风险预警报告；

（六）业务部门：配合完成预算编制，执行费用管控要求，提供真实业务数据支撑财务核算与分析。

第三章全面预算管理

第六条预算管理覆盖公司所有经营活动，包括经营预算（收入、成本、费用）、资本预算（固定资产投资、长期股权投资）及资金预算（现金流收支），实行“上下结合、分级编制、逐级汇总”的编制流程。

第七条预算编制与审批程序：

（一）启动阶段（每年10月）：总部财务部根据公司战略目标及历史数据，发布下一年度预算编制指引，明确收入增长率、成本费用率、毛利率等关键指标；

（二）编制阶段（10月-11月）：各业务部门结合年度目标分解编制部门预算，经部门负责人审核后提交本单位财务部；各单位财务部汇总形成单位预算草案，经单位负责人、财务负责人联签后上报总部财务部；

（三）审核阶段（11月-12月）：总部财务部对各单位预算草案进行合理性校验（如收入与市场预测匹配度、成本与产能利用率关联性），组织跨部门评审会，调整后形成集团预算草案；

（四）审批阶段（12月下旬）：集团预算草案经总经理办公会审议、董事会审批后，于次年1月1日正式生效。

第八条预算执行与调整：

（一）各单位需将年度预算分解至季度、月度，按月监控执行进度。总部财务部通过财务系统实时抓取预算执行数据，对偏差率超过10%的项目（如销售费用超支、研发投入不足）发送预警提示；

（二）预算调整仅限以下情形：外部市场环境重大变化（如政策调整、不可抗力事件）、内部战略方向调整（如新增重大投资项目）。调整需由责任部门提交书面申请，说明调整原因、影响金额及替代方案，经总部财务部审核、财务总监审批（涉及金额超200万元需总经理办公会审议）后生效；

（三）预算执行结果与部门绩效考核直接挂钩，重点考核预算准确率（收入/成本预算偏差率≤5%）、费用节约率（非刚性费用节约部分按20%奖励部门）及战略任务完成率（如研发投入达标率）。

第四章资金管理

第九条公司实行资金集中管理制度，总部财务部设立资金池，统筹管理全集团银行账户及资金头寸，子公司仅保留基本结算账户，超额资金（超过月均支付需求的120%部分）需归集至总部资金池。

第十条银行账户管理：

（一）账户开立、变更或注销需经总部财务部审批，禁止各单位未经授权开立新账户；

（二）所有银行账户需接入资金管理系统，实现收支流水、余额的实时监控；

（三）每季度末由总部财务部联合内部审计部对账户使用情况进行检查，重点核查是否存在资金体外循环、违规担保等行为。