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税务师证考试题库及答案

一、单项选择题（总共10题，每题2分）

1.企业发生的与生产经营活动有关的合理支出，应当根据其性质和实

际发生情况归集，不得计入（）。

A.成本费用

B.营业外支出

C.资本性支出

D.税前扣除项目

答案：B

2.下列各项中，不属于企业所得税收入总额的是（）。

A.销售货物收入

B.提供劳务收入

C.转让财产收入

D.政府补助收入

答案：D

3.个人所得税的税率形式不包括（）。

A.比例税率

B.超额累进税率

C.超率累进税率

D.固定税率

答案：C

4.下列各项中，不属于增值税征税范围的是（）。

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.转让土地使用权

D.转让无形资产

答案：C

5.企业发生的广告费和业务宣传费支出，不超过当年销售（营业）收

入（）的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。

A.10%

B.15%

C.20%

D.30%

答案：A

6.下列各项中，不属于企业所得税不征税收入的是（）。

A.财政拨款

B.依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费

C.国债利息收入

D.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益

答案：A

7.企业发生的与生产经营活动有关的合理支出，应当根据其性质和实

际发生情况归集，不得计入（）。

A.成本费用

B.营业外支出

C.资本性支出

D.税前扣除项目

答案：B

8.下列各项中，不属于个人所得税应税所得的是（）。

A.工资、薪金所得

B.个体工商户的生产经营所得

C.对企事业单位的承包经营、承租经营所得

D.财产转让所得

答案：D

9.增值税的税率形式不包括（）。

A.比例税率

B.超额累进税率

C.超率累进税率

D.固定税率

答案：B

10.企业发生的与生产经营活动有关的合理支出，应当根据其性质和

实际发生情况归集，不得计入（）。

A.成本费用

B.营业外支出

C.资本性支出

D.税前扣除项目

答案：B

二、多项选择题（总共10题，每题2分）

1.企业所得税的税前扣除项目包括（）。

A.成本费用

B.营业外支出

C.税金

D.捐赠支出

答案：A,B,C,D

2.个人所得税的应税所得包括（）。

A.工资、薪金所得

B.个体工商户的生产经营所得

C.对企事业单位的承包经营、承租经营所得

D.财产转让所得

答案：A,B,C,D

3.增值税的征税范围包括（）。

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.转让土地使用权

D.转让无形资产

答案：A,B

4.企业发生的广告费和业务宣传费支出，不超过当年销售（营业）收

入（）的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。

A.10%

B.15%

C.20%

D.30%

答案：A,B,C,D

5.企业所得税的不征税收入包括（）。

A.财政拨款

B.依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费

C.国债利息收入

D.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益

答案：C,D

6.个人所得税的税率形式包括（）。

A.比例税率

B.超额累进税率

C.超率累进税率

D.固定税率

答案：A,B,D

7.增值税的税率形式包括（）。

A.比例税率

B.超额累进税率

C.超率累进税率

D.固定税率

答案：A,D

8.企业发生的与生产经营活动有关的合理支出，应当根据其性质和实

际发生情况归集，不得计入（）。

A.成本费用

B.营业外支出

C.资本性支出

D.税前扣除项目

答案：B,C

9.企业所得税的税前扣除项目包括（）。

A.成本费用

B.营业外支出

C.税金

D.捐赠支出

答案：A,B,C,D

10.个人所得税的应税所得包括（）。

A.工资、薪金所得

B.个体工商户的生产经营所得

C.对企事业单位的承包经营、承租经营所得

D.财产转让所得

答案：A,B,C,D

三、判断题（总共10题，每题2分）

1.企业发生的与生产经营活动有关的合理支出，应当根据其性质和实

际发生情况归集，不得计入营业外支出。

答案：正确

2.个人所得税的税率形式包括比例税率、超额累进税率和固定税率。

答案：正确

3.增值税的征