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税务会计期末考试题（含参考答案）

考试时间：90分钟满分：100分

说明：本试题围绕税务会计核心知识点设计，涵盖增值税、消费税、企业所得税、个人所得税等重点税种，题型兼顾基础识记与实务应用，贴合税务会计课程教学重点，可用于高校、中职税务会计课程期末考试、复习备考使用。参考答案详细规范，兼顾理论表述与实务计算步骤，便于阅卷和学生自查。

一、单项选择题（每题2分，共20分）

下列各项中，不属于税务会计核算对象的是（）

A.税款的计算与缴纳

B.税款的减免与退税

C.企业的生产成本核算

D.税款的代扣代缴

增值税一般纳税人销售货物，适用13%税率的是（）

A.粮食、食用植物油

B.图书、报纸、杂志

C.机器设备

D.自来水、暖气

企业发生的下列支出中，在计算企业所得税应纳税所得额时，准予全额扣除的是（）

A.职工福利费支出（不超过工资薪金总额14%）

B.广告费支出（超过当年销售（营业）收入15%）

C.税收滞纳金

D.向投资者支付的股息、红利

下列应税消费品中，实行从量定额计税方法的是（）

A.白酒

B.卷烟

C.啤酒

D.化妆品

个人所得税中，居民个人综合所得的扣除项目不包括（）

A.基本减除费用（60000元/年）

B.专项扣除（五险一金）

C