《合同管理专项审计指引(试行)》.docxVIP

《合同管理专项审计指引(试行)》

一、总则

1.1目的依据

为规范本单位及下属单位合同管理专项审计工作，系统排查合同管理全流程风险隐患，推动完善合同管理内部控制，防范经营风险、法律风险和廉洁风险，保障单位合法权益，提升经营管理合规水平，根据《中华人民共和国审计法》《中国内部审计准则》《中央企业合规管理办法》《中华人民共和国民法典》及本单位《内部审计工作规定》《合同管理办法》，制定本指引。

1.2适用范围

本指引适用于本单位总部、全资子公司、控股子公司、分公司及直属项目部的合同管理专项审计工作，参股企业、受托管理单位可参照执行。

1.3审计原则

开展合同管理专项审计应当遵循以下原则：

（1）独立客观原则：审计机构和审计人员应当保持独立性，不受其他部门和个人干预，以事实为依据，客观公正反映问题、作出评价。

（2）风险导向原则：以重大风险、突出问题为导向，重点关注高风险领域、重大合同、关键环节，合理配置审计资源。

（3）全流程覆盖原则：覆盖合同从立项、谈判、签署、履行、变更解除、终结归档的全生命周期，兼顾制度建设和执行，不存在监督盲区。

（4）问题整改闭环原则：坚持发现问题与推动整改并重，督促完善管理，实现“发现问题-推动整改-完善制度-提升管理”的闭环管理。

二、审计范围与审计目标

2.1审计范围

（1）合同类型覆盖：包括但不限于买卖合同、工程建设合同、服务合同（含咨询、设计、