内部控制9.1 内部监督.pptx

第一节内部监督第九章内部监督和内部控制评价《内部控制》课程

主要内容一、引导案例:A公司内部控制失效二、内部监督的含义与要素关系三、内部监督机构设置四、内部监督的程序与方法五、课堂练习与要点回顾

引导案例:A公司内部控制失效案例背景内部控制缺陷2019年1月，A公司无力偿还15亿元短期融资券财务报告重大缺陷：未更正前期会计差错控股股东违规以公司名义对外担保非经营性资金占用被证监会立案调查印章管理不规范中国证监会立案调查，确认财务舞弊122亿元银行存款存在虚假记载控股股东违规担保、非经营性资金占用关键岗位人员大量流失思考:A公司内部监督为何失效？如何避免类似问题？

内部监督的含义定义内部监督是