6.4 投资业务内部控制.pptx

第四节投资业务内部控制第六章购销与筹投资业务内部控制《内部控制》课程

主要内容一、投资业务总体风险与控制目标二、投资业务主要流程与职责分工三、五大控制环节的风险及措施(表6-2)四、投资业务的会计系统控制五、案例分析与课堂练习

总体风险与控制目标六大总体风险六大控制目标违反国家法律法规→遭受处罚和信誉损失盲目投资,与战略不符→带来发展风险合法合规:符合国家法规和企业规章制度战略支持:使投资活动有效支持企业战略方案可行:可行性论证合理,审批恰当审批不当→重大差错、舞弊和欺诈对投资项目缺乏有效管理→投资安全和收益得不到保障投资收回和核销未经恰当审批→资金和资产浪费有效管理:确保投资安全和投资收益资