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会计事务所流程规范

第一章总则

第一条为规范本所执业行为，保障执业质量，防范执业风险，维护社会公众利益和客户合法权益，根据《中华人民共和国注册会计师法》《中国注册会计师执业准则》《会计师事务所质量控制准则第5101号——业务质量控制》及相关监管规定，结合本所实际情况，制定本规范。

第二条本规范适用于本所及全体执业人员（含注册会计师、审计助理、税务师、资产评估师、行政辅助人员及外聘专家）执行的所有业务，包括财务报表审计、内部控制审计、专项审计、验资、税务咨询、管理咨询、资产评估等各类法定及委托业务。

第三条本所业务执行严格遵循“独立、客观、公正”原则，保持应有的职业怀疑，恪守职业道德规范，确保执业结果符合执业准则要求，经得起监管部门检查及市场检验。

第四条本所实行“项目承接-计划制定-业务执行-质量复核-报告出具-档案归档”全流程闭环管理，各环节责任落实到具体岗位，实行终身执业追责制。

第二章业务承接与立项管理

第一节客户初步接触与风险评估

第五条业务承接前，由业务部门指定至少1名具备3年以上执业经验、熟悉客户所处行业的注册会计师担任前期洽谈负责人，与客户就业务委托需求、业务范围、双方责任、服务周期、收费标准等核心事项进行初步沟通，形成《业务洽谈记录》，由洽谈双方签字确认。

第六条洽谈完成后立即启动客户风险评估程序，评估内容包括但不限于：

（一）客户基本情况：股权结