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2026年企业财务报表中的税务问题解析及操作

一、单选题（共5题，每题2分）

1.背景：某制造业企业位于上海，2026年发生广告费支出500万元，按照税法规定，当年准予税前扣除的广告费为300万元，剩余200万元结转至下一年度。在编制2026年度财务报表时，该企业应如何处理这笔广告费支出？

A.全部计入当期费用

B.300万元计入当期费用，200万元计入递延所得税资产

C.200万元计入当期费用，300万元计入递延所得税负债

D.全部计入预提费用

2.背景：某科技公司位于深圳，2026年研发支出500万元，其中符合资本化条件的研发支出为200万元，不符合资本化条件的研发支出为300万元。在编制2026年度财务报表时，该企业应如何处理这笔研发支出？

A.全部计入当期费用

B.200万元资本化，计入无形资产，300万元费用化

C.全部资本化，计入无形资产

D.200万元费用化，300万元资本化

3.背景：某零售企业位于北京，2026年销售商品取得收入1000万元，符合税法规定的增值税即征即退政策，实际缴纳增值税150万元。在编制2026年度财务报表时，该企业应如何处理这笔增值税？

A.全部计入当期收入

B.150万元计入当期费用，850万元计入递延所得税资产

C.150万元计入当期费用，850万元计入递延所得税