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财务报销制度及审批流程

一、总则

1.1目的

为规范公司财务报销行为，合理控制费用支出，保障资金安全，提高资金使用效益，维护公司正常经营秩序，根据《中华人民共和国会计法》《企业会计准则》及公司内部管理相关规定，结合公司实际经营情况，特制定本制度。

1.2适用范围

本制度适用于公司及下属全资子公司、控股子公司所有在职员工、劳务派遣人员及为公司提供服务的外部人员的费用报销管理；分公司、参股子公司可参照本制度执行，或结合自身经营特点制定专项制度后报总公司财务部备案。

1.3基本原则

1.3.1真实合法原则：所有报销事项必须基于真实发生的业务背景，报销凭证需符合国家财税法规及公司内部管理要求，严禁虚构业务、虚开发票套取公司资金。

1.3.2预算管控原则：所有费用支出均需纳入年度、月度预算管理，无预算、超预算的支出原则上不予报销，特殊情况需提前履行预算调整审批流程。

1.3.3归口管理原则：不同类型费用由对应业务部门归口审核，对费用发生的合理性、必要性、与业务的关联性负责。

1.3.4权责清晰原则：审批人需在自身权限范围内对费用进行审批，严禁越权审批、拆分报销规避审批权限的行为。

1.3.5及时报销原则：费用发生后需在规定时限内提交报销申请，逾期未提交且无合理理由的，财务部有权拒绝受理。

二、费用报销的凭证要求

2.1发票基本要求

2.1.1发票类型：报销需提供增值税专用