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财务管理内控细则

第一章总则

第一条为规范公司财务活动，强化内部风险防控，保障资产安全完整，提升财务信息质量，维护股东及相关方合法权益，依据《中华人民共和国会计法》《企业内部控制基本规范》《小企业内部控制规范（试行）》及公司《章程》，结合公司实际经营特点，制定本细则。

第二条本细则适用于公司及下属全资子公司、控股子公司，参股子公司可参照执行。

第三条财务管理内控遵循以下原则：

1.全面性原则：覆盖所有财务活动及相关岗位，贯穿决策、执行、监督、反馈全流程，无内控空白区域。

2.制衡性原则：财务岗位设置实现权责分离、相互制约，重要事项执行双人复核、集体决策机制，任何岗位不得单独掌控财务业务全流程权限。

3.成本效益原则：内控措施实施成本与预期防控效益匹配，优先防控高风险、高频次业务领域，避免过度管控降低运营效率。

4.适应性原则：内控细则每年度末结合公司战略调整、业务模式变化、监管政策更新进行评估修订，确保与经营实际相匹配。

第四条公司法定代表人对财务内控体系的有效性及财务报告的真实性、完整性承担首要责任；财务负责人对财务内控的日常运行、制度落地承担直接管理责任；各业务部门负责人对本部门业务涉及的财务资料真实性、流程合规性承担首要责任。

第二章财务岗位内控管理

第五条岗位设置及不相容职责分离

1.财务部门设置财务负责人、会计、出纳、税务管理、资金管理、预算管理、