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预算编制执行管理规范

一、预算编制总则

（一）编制目的

为建立健全全面预算管理体系，强化预算对企业资源配置的引导作用，明确预算编制、执行、调整、监督、考核各环节的责任边界与操作标准，保障企业战略规划和年度经营目标落地，控制经营成本、提升盈利水平、防范财务风险，特制定本规范。本规范适用于企业总部及所有全资子公司、控股子公司、分公司（以下统称“各单位”）。

（二）编制原则

1.战略引领原则：所有预算编制必须以企业三年滚动战略规划、年度经营目标为核心依据，预算指标分解要支撑战略目标逐层落地，禁止脱离战略编制碎片化预算。

2.全口径覆盖原则：预算覆盖所有经营活动、投资活动、筹资活动，覆盖所有部门、岗位、项目，覆盖所有资金流入流出，做到“无预算不支出、无项目不列支”，不得存在预算外盲区。

3.量入为出原则：以营业收入和现金流为核心约束，严格控制成本费用和资本支出，保障资产负债率控制在行业警戒线（不超过65%）以内，经营活动现金流净额为正，不得编制赤字预算。

4.零基预算优先原则：除固定折旧、刚性税费等已有固定标准的项目外，所有成本费用、项目支出均以零为基底编制，重新审核每一项支出的必要性和金额规模，禁止采用“基数+增长”的粗放编制方式。

5.权责匹配原则：预算指标分解到责任部门、责任岗位，谁干事谁编预算、谁负责谁控预算，避免权责不清、交叉列支。

（三）预算周期

预算分为年度预算和季