小微企业税收优惠总表.docxVIP

小微企业2026年能享受哪些税收优惠？一张总表+享受条件自查

适用对象：小微企业主、财务。政策以现行有效文件口径整理，申报时以电子税务局最新口径为准。

一、优惠总表

优惠

内容

条件

增值税免税

小规模纳税人月销≤10万（季≤30万）免增值税

普票部分；开专票部分照缴

增值税减征

3%征收率收入减按1%

小规模纳税人

企业所得税优惠

应纳税所得额≤300万部分实际税负5%

从业人数≤300、资产总额≤5000万

六税两费减半

资源税、城建税、房产税、印花税等减半

小规模/小微/个体户

残保金优惠

30人以下企业免征

在职职工≤30人

个体户个税减半

年应纳税所得额≤200万部分减半

个体工商户

二、三个条件自查（小微企业认定）

应纳税所得额≤300万：注意是“应纳税所得额”，不是收入，也不是账面利润——是纳税调整后的数。

从业人数≤300人：按全年季度平均值算，旺季大量临时工的企业要算清楚。

资产总额≤5000万：同样按季度平均值，年末突击转账压资产没用。

三个条件同时满足才是小型微利企业。任何一项超标，企税优惠整体失效——临界点附近的企业，四季度就要测算。

三、最容易漏享和错享的场景

漏享1：六税两费减半很多财务忘了勾，印花税、房产税白白多缴。

漏享2：个体户个税减半，汇算时不主动填减免表不会自动享受。

错享1：小规模开了专票还按免税报——专票部分必须缴税。

错享2：