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2026年CPA税法增值税综合题库(含答案)

一、单项选择题（本题型共20题，每题1分，共20分。每题只有一个正确答案，请从每题的备选答案中选出你认为正确的答案，用鼠标点击相应的选项。）

1.某企业2025年12月销售商品，开具增值税专用发票，销售额为100万元，税率为13%，由于客户在次年3月申请退货，企业于2026年3月开具红字增值税专用发票，冲销销售额80万元，税额10.4万元。该企业2026年应确认的增值税销项税额为（）万元。

A.13

B.10.4

C.2.6

D.0

2.下列关于增值税视同销售的说法，正确的是（）。

A.将自产货物用于集体福利，不需要视同销售计算增值税

B.将购进货物分配给股东，需要视同销售计算增值税

C.将自产货物无偿赠送他人，不需要视同销售计算增值税

D.将购进货物用于对外投资，不需要视同销售计算增值税

3.某商贸企业2025年12月购进一批货物，取得增值税专用发票，发票上注明的销售额为50万元，税额6.5万元。该批货物在2026年1月全部销售，开具增值税专用发票，销售额为60万元，税率为13%。该企业2026年1月应确认的增值税销项税额为（）万元。

A.7.8

B.6.5

C.1.3

D.0

4.