第4章营运资金管理.pptVIP

4.4 存货 存货是指企业在日常活动中持有以备出售的产成品或商品、处在生产过程中的在产品、在生产过程或提供劳务过程中耗用的材料和物料等，具体包括库存商品、产成品、半成品及各种材料、燃料、包装物、低值易耗品等。 4.4.1 存货的功能 1.储存必要的存货是防止企业停工待料的需要。 2.储存必要的商品、产品是企业适应市场变化的需要。 3.储存必要的存货是企业均衡生产的需要。 4.储存必要的材料、物资是企业降低产品成本的需要。 5.储存必要的存货是及时满足企业产品销售的需要。 4.4.2 存货成本 1.进货成本 所谓进货成本是企业为取得存货而发生的成本费用支出，通 常包括采购成本与订货成本。 2.储存成本 储存成本是指企业为持有储存存货所发生的各种成本费用支 出，包括存货资金占用的机会成本、仓储费、保险费、损耗及 利息等。 3.缺货成本 缺货成本是指由于存货数量不能及时满促生产和销售的需要 而给企业带来的损失，如停工待料或市场脱销的损失、因采取 紧急措施补足存货而发生的超额费用等。 存货模式 （一）经济批量控制 经济批量：指一定时期内储存成本和订货成本总和最低的采购批量。 储存成本与经济批量成正比； 订货成本与经济批量成反比。 4.4.3 存货经济批量模型 1、逐批测试法 例：某公司全年需要零件1200件，每订购一次的定购成本为400元，每件年储存成本6元，问最优经济定购批量？ 经济批量逐批测试表 项目 各种批量 成本 总成本 年储存成本 年订货成本 批量 2、图示法 3 公式法 例：某公司全年需要零件1200件，每订购一次的定购成本为400元，每件年储存成本6元，问最优经济定购批量？ 4、有数量折扣的经济批量模型 上述分析中，假定价格不随批量变动，但许多企业在实际销售中都有批量折扣，即对大批量采购在价格上给予一定的优惠。此时，除考虑订货成本和储存成本外，还应考虑采购成本。 当折扣批量≤经济批量时，经济批量最经济。 当折扣批量≥经济批量时，总成本最低的批量最经济。 例：某公司全年需要零件1200件，每订购一次的定购成本为400元，每件年储存成本6元，每件采购价格为10元，但若一次订购超过600件，可给予2％的数量折扣，问应以多大批量订货？ （1）按经济批量采购，不取得数量折扣。 （2）不按经济批量采购，取得数量折扣。 按600件采购： 对比可知，定购量为600件时，总成本最低。 例题 某企业全年须耗用X材料7，350吨，每次的定货成本为1，000元，单位材料的年储存成本为30元，每吨材料进价为1，000元。供货方提出若一次进货500吨，可享受1%的折扣，若一次进货1，000吨，可享受2%的折扣。 要求：决策最合算的经济批量。 答案 经济批量=700件， （1）经济批量总成本=7297500。 （2）折扣批量总成本=7225350 所以折扣批量1，000件较好。 4.4.4 存货日常管理 存货日常管理的目标是在保证企业生产经营正常进行的前提下尽量减少库存，防止积压。 在实际中，常见的存货日常管理方法主要有存货储存期控制法和存货ABC分类管理等。 1.存货储存期控制 企业储存存货不仅占用资金和增加仓储管理费，储存期过长也会导致企业的产品或商品滞销而给企业带来损失。因此，为了加速存货的周转，节约资金占用，企业应尽量缩短存货的储存期，降低企业的经营风险。 存货储存期的控制一般是通过保本储存期和保利储存期的控制实现的。 它们与利润之间存在着以下关系： 利润=毛利额-固定储存费-销售税费-日变动储存费×储存期 2，ABC分类管理法 企业存货品种繁多，有的价值高，但品种、数量很少；有的价值低廉，但品种、数量很多。在存货管理中，企业应分清主次，突出重点，以提高存货资金管理的整体效果。 ABC分类法是按企业存货的品种，根据占用金额的大小，将其分成A、B、C三类，并依据各类存货的不同特点，采用相应的管理措施与对策的一种存货管理方法，又称重点管理法。最重要的是A类，最不重要的是C类。 存货管理ABC 2、存货管理的ABC分析法 对A，B，C类存货的不同管理方法 A类：集中主要精力，认真规划经济批量，实施严格控制 B类：根据实际情况采取灵活措施 C类：凭经验确定进货量 2、存货管理的ABC分析法 丽水职业技术学院 h t t p : / / w w w . l s z j y . c o m 制作：季光伟 4.1 营运资金概述 4.1.1 营运资金含义 营运资金，又称循环资本或营运资本，是指一企业维持日常经营所需的资金，通