弹性 预算.pptVIP

第二节 财务预算的编制方法 （二）弹性预算（变动预算） 1．弹性预算的概念 在成本习性分析的基础上，按一系列可能达到的预计业务量水平编制的能适应多种情况的预算。 优点：适应面宽，机动性强，具有弹性。 适应范围 业务量的选择：产量、人工工时、机器工时等。 第二节 财务预算的编制方法 2．弹性预算的编制 弹性成本费用预算＝固定成本费用预算 十单位变动成本费用率×业务量水平 [例11－2] （2）列表法 （1）公式法 公式法 当生产能力利用率为100%（即50 000台时）时： 制造费用=12000+3000+4000+2000+1000+1500 +（2+1+0.15+0.20+0.10）×50000 =196000(元) 列表法 机器台时 45000 47500 50000 52500 生产能力利用率（%） 90% 95% 100% 105% 1. 变动费用率 13500 142500 150000 157500 燃油 90000 95000 100000 105000 辅助工工资 45000 47500 50000 52500 2.混合费用项目 24750 25875 27000 28125 辅助材料 8750 9125 9500 9875 水费 10000 10500 11000 11500 维修费 6000 6250 6500 6750 3.固定费用项目 19000 19000 19000 19000 管理人员工资 12000 12000 12000 12000 保险费 3000 3000 3000 3000 设备租金 4000 4000 4000 4000 制造费用预算额 178750 187357 196000 204625 … … … … … … … … … … … … … … … … … … … … … … … … … … … … … … … … … … … … … … … … … … … … … … … … … … … … … … … …