中国邮政储蓄银行内部控制研究_兼以江西省分行为例.pdfVIP

要 2006 年 12 月31 日，经国务院同意，中国银行业监督管理委员会正式批准中 国邮政储蓄银行开业。2007 年3 月6 日，中国邮政储蓄银行有限责任公司（以下 简称中国邮政储蓄银行）依法成立，同年3 月20 日，中国邮政储蓄银行总行在北 京正式挂牌。中国邮政储蓄银行的成立是我国邮政金融发展史上的一件大事，在 邮政金融发展史上具有里程碑式的意义，标志着我国邮政金融体制改革取得了实 质性成果。 邮政储蓄业务自1986 年6 月恢复开办以来，发展迅猛，取得了可喜的成绩。 截至2008 年3 月底，邮政储蓄余额达 18400 亿元，市场占有率超过 10%，仅次于 四 国有银行。然而由于重发展轻管理思想根深蒂固，近年来，百万元以上的 案要案不断发生。尤其让人震惊的是发现于 2006 年 8 月初的广东佛山邮储 “8 ·09” 巨额存款突然人间蒸发案件，涉案金额达6.8 亿元左右，涉案人员 12 人，逮捕归案 6 人，在逃 6 人。涉案金额之 ，涉案人员之广， 成的影响之恶 劣，可以说是创 了邮政储蓄业务创办以来之最。另外，这些年国内商业银行的 内部控制虽有所加强，但是存在的问 仍然严重。如2007 年4 月 14 日中国农业 银行邯郸分行5100 万元的金库盗窃案和2005 年 1 月6 日发现的中国银行黑龙江 河松街支行高山诈骗案”等。特别值得一提的是2007 年 1 月28 日，具有 100 多 年历史，号称 “风险控制系统是世界上最好的之一”的法国兴业银行因交易员凯 维埃尔伪 邮件进行虚假交易，导致银行损失了４９亿欧元，约合７１亿美元。 这些事件严重威胁着金融业的安全和发展，对世界经济产生不良的影响，也给我 国商业银行敲响了警钟。 因此，在当前情况下，建立 全与中国邮政储蓄银行发展战略、风险偏好、 经营规模与结构相适应的内部控制体系,对于有效识别、防范和化解风险,保障和 促进各项业务健康发展,维护中国邮政储蓄银行良好的声誉和形象具有十分重要 的意义。本文依据《商业银行内部控制指引》，通过对中国邮政储蓄银行江西省分 行内部控制的实证研究，从内部控制环境、风险识别与评估、内部控制措施、监 督评价与纠正、信息交流与反馈五个方面提出加强中国邮政储蓄银行内部控制体 系建设的措施，对于加强中国邮政储蓄银行内部控制建设具有一定的借鉴意义。 关键词：内部控制 中国邮政储蓄银行 风险 1 Abstract With the approval of the State Council, China Banking Regulatory Commission gave a written reply to approve Postal Savings Bank of China to start doing business on December 31, 2006. Postal Savings Bank of China Co. Ltd. (hereafter Postal Savings Bank of China)was set up on March 6, 2007. The headquarter of Postal savings Bank of China was established in Beij ing on March 20. The setup of Postal Savings Bank of China is a great event in the development of postal finance, being a landmark, and means great achievement in the reform of postal finance in China. Postal savings has developed quickly and made great achievements since it was resumed in June 1986. The savings is up to 1840 billion Yuan by March 2008, with a market share