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对加强商业银行内控体系建设的思考 温 茹 (吉林银行 吉林长春 130033) 近年来，一些商业银行大案要案频发，已给国家造 展 ，再加之有的新制度操作性较差 ，为操作层的非理性 成了重大损失。究其原因是这些银行 内控管理失控 ，制 变通创造了条件 ，从而增加了操作隐患。 度建设、制度执行和制度保障三大系统相互制衡出现 2、制度执行意识淡薄。部分操作人员对规章制度 偏差 ，使一些别有用心的人钻 了空子。由此可见 ，内部 视而不见 ，有章不循 ，不严格按照操作规程办事 ，形成 控制是现代商业银行永恒的主题。当前，加强内控管理 较大的操作风险；同时，也有一些管理人员对工作布置 已成为商业银行的当务之急。 的多，检查的少 ，或者有检查无处罚，违章不罚，前紧后 一 、 当前 内控管理中存在的主要问题及原 因分析 松 ，督促检查跟进不力。 (一)主要问题 。 3、管理措施保障不力。当前商业银行机构庞大 ，管 1、制度建设不健全。主要表现在制度建设存在滞 理链条长，管理环节多，责任不明，管理手段落后，过多 后性。随着商业银行改革力度加大，业务创新 、机构重 地依赖行政和计划管理手段。 组步伐加快 ，新的业务领域不断拓展 ，新的业务品种和 4、员工素质明显偏低。部分员工不加强学习，再加 科技手段层出不穷 ，但相关制度未及时跟上 ，蕴藏着新 之近年来业务培训较少，使部分员工对银行规章制度 的操作风险。 不能熟练掌握 ，难以适应新形势下对人员素质的要求。 2、制度执行不到位 。突出表现在部分单位 内控管 同时，基层员工普遍工作压力大，收入偏低 ，人心不稳 ， 理软弱无力 ，规章制度得不到很好地执行 ，关键风险控 在社会不 良风气的冲击下，少数员工免疫力低下，容易 制点失控 。一是授权管理流于形式 ，二是岗位制约有名 铤而走险，行为变异的机率增加。 无实，三是账务核对疏于管理 ，四是现金管理明显偏 二、对策研究 松，五是密码管理形同虚设，六是信贷管理华而不实。 内控管理是商业银行提高核心竞争力的重要手 3、制度保障不得力。一是业务部门自律监管重形 段 ，关系到商业银行的生存与发展。只有全体员工都有 式、轻质量 。在实际工作 中，业务部 门越来越多地把主 风险控制的理念 ，都了解内部控制的重要性，都熟悉岗 要精力放在业务经营上，对 自律监管缺乏主动性和前 位工作的职责要求 ，牢 固树立内部控制、风险防范的经 瞻性，监督检查在很多时候存在走过场 的现象，监管丧 营理念，才能促使 由决策层、执行层和监督保障层共同 失了独立性和权威性 ，结果导致违规违纪甚至违法行 构建的风险内部管理体系充分发挥相互制衡的作用。 为得以顺利实行。二是在监管过程中存在重对新发生 (一)加大改革力度。 业务的检查 ，轻对问题整改情况的检查 ，致使存在的问 1、按照 “机构扁平化 、业务垂直化”的要求推进管 题长期得不到纠正。三是案件查处不力 。有很多单位对 理架构和业务流程再造。集约化管理是防范操作风险 检查 中发现问题的处理只停 留在文件或口头上 ，对个 的主要制度保障，要通过扁平化管理架构和垂直化业 人的责任追究较轻，取不到震慑的作用，造成的结果是 务流程的彻底重组，从根本上解决操作风险的控制问 问题越积越多，积重难返，最终诱发案件。 题。首先，通过机构扁平化改革，要建立经营管理功能 (二)主要原因。 强大的总行 ，充分发挥总行在全行经营管理中的核心 1、制度建设相对滞后。制度建设跟不上业务发 作用，逐步将总行建设成高效运转的战略规划中心、资 巨叠宣全壁窒 圭篁!塑 源配置中心、风险控制中心和业务 中心，实现快速发 隐患消除在萌芽状态。 展 ，通过打造流程银行 ，实施流程再造 ，真正建立起与 2、切实提高制度执行力。对现代银行来讲，执行力 市场经济相适应 ，有竞争力