煤炭企业内部控制现状与完善途径探讨.pdfVIP

风 内控 lENDS0 ACCO [JNTING鳓鳓I黼黼醢蚓 煤炭企业内部控制现状与完善途径探讨 中国矿业大学管理学院 卫亚楠 【摘 要】内部控制是现代企业为了实现经营管理目标的一种有效措施，煤炭企业作为我国最重要的能源基础产业之一，其内部健全 的控制监管制度是我国能源市场平等竞争、煤炭量供应充足的有力保证。文章分析了内部控制对整个煤炭企业的重要意义和现代市场竞 争机制下煤炭企业 内控制度的现状，提出了完善煤炭企业 内部控制制度的具体措施和途径。 【关键词】煤炭企业； 内部控制； 现状； 完善； 途径 一 、煤炭企业建立内部控制的意义 果，仍存在许多不足，主要表现在以下几个方面： (一)保护煤炭企业财产安全完整 (一)内部控制环境基础薄弱 财产物资是煤炭企业从事生产经营活动的物资基础，防 煤炭行业中多数企业属 “国有身份”，其股东、董事会、监 止资产损失、确保其安全完整对煤炭企业正常的生产经营活 事会、经理层均 由国有资产管理部门考核、委派，导致了相互 动意义重大。煤炭企业建立内部控制制度，对财产物资的保管 问制衡作用不明显，责权利划分不明确，角色定位不合理。 和使用采取各种控制手段，可以防止和减少财产物资被损坏， 首先，公司治理结构不健全。我国煤炭企业改制过程中， 杜绝浪费、贪污、盗窃、挪用等问题的发生，确保煤炭企业生产 国有股一股独大现象严重，公司的法人治理结构很难实现 内 经营活动正常开展。 部权力制衡效果 ，监事会、审计委员会没有发挥应有的作用， (二)加强煤炭企业风险管理 决策和经营机构权力交叉、职责不明，未实现有效制衡。 由于现代经济形势下技术、制度的不断创新，现代企业所 其次，组织机构设置不合理。煤炭企业机构设置更多是考 处的市场环境中竞争压力更大、风险不确定性更强、变化周期 虑行政管理上的便利，而对于合理性考虑较少，不同程度存在 更短，为确保财务报告的准确性，经营活动的有效性，并维护 着机构臃肿、管理层次较多、工作效率不高等问题。机构问相 投资者利益，保全企业资产，新市场条件下的煤炭企业管理层 互协调较少，缺乏必要的交流，信息沟通不足。 必须实施风险导向性的内部控制。因为煤炭企业属于高安全 最后，管理层对内部控制制度的重要性认识不足。目前， 风险、高投资风险成高竞争风险的行业，严格的内控制度，能 大多数煤炭企业都建立了自己的内部控制制度，但从操作实 加强与同行业对手的竞争力，保证企业的生产安全，以避免造 践来看，一些煤炭企业的内控制度停留在制度的层面，并未得 经济损失。 到有效实行。管理层并未从根本上认识到内部控制制度的重 (三)提升煤炭企业经营能力 要性，企业内部没有形成健全的风险预警系统，风险管理存在 煤炭企业属于拥有大批量存货型的企业，存货的科学有 空白，风险意识较差，应变能力不强。 效管理，有助于提高企业的行业内竞争力。存货的漏报、错 (二)内部控制缺乏有效监督 报很容易带来煤炭企业的经营风险(经营风险主要是指因生 煤炭企业内部控制制度的监督主要包括两个方面：一是 产经营方面的原因给煤炭企业盈利带来的不确定性)。一个 内部审计；二是社会监督。我国大型煤炭企业大都设立了内部 科学有效的存货管理机制依赖于严格的内控系统。加强企 审计机构，如保护审计委员会 、纪委及专门的审计部门等，但 业内部控制制度建设，健全风险预警机制，及时发现生产经 内部审计范围有限，缺乏权威性和独立性；内部审计工作人员 营中潜在的风险，建立流畅的信息沟通渠道 ，向管理