创新内部审计工作防范企业经营风险.pdfVIP

维普资讯 李 拿订 嘲 李苏萍瓣 r ～ 一 、 一 近年来 ．江西省电信有限公司 (以下简称 ”江西电信 ”) 程审计三个虚拟工作团队，统一调配审计人员开展工作；对 内部审计转变观念 ．坚持 依法审计 ，服务企业”．取得了较 派驻机构实行集中报账制 ．审计经费、人工成本等全部由省 优异的威绩。2005年，江西电信被国家审计署授予 ”全国内 公司统一核付，为内部审计的独立性提供了保证 在派驻审 部审计先进单位 ”。2006年年初 ．在全面分析 内部审计所面 计人员的绩效分配中，打破按岗位进行薪酬分配的模式，以 临的形势和要求的前提下 ．江西电信审计部对内审工作进行 审计人员工作业绩进行绩效分配。调动 了审计人员的积极 了新的定位 ．即紧紧围绕促进企业转型和精确化管理 ，全面 性。审计部还组织制 (修)订 了 《派驻审计机构人事管理办 推行 ”观念创新、机制创新 、业务创新、方法创新”．推进审 法》、《派驻审计机构人员绩效管理办法》及 《派驻机构审计 计机制体制创新和审计工作转型 充分发挥了内部审计在防 经费管理办法》等10多个涵盖管理、业务两个层面的内部审 范企业经营风险、提升企业价值方面的作用。 计制度和管理办法：为保证派驻机构的正常运转、发挥审计 人员能动性、规范内部审计业务奠定了基础。 一 ． 推行审计集中管理 二 监督与服务并重 江西电信审计部 以审计集中管理为契机 ．率先在省公司 l 管控部 门实践机制体制创新 ．制订 了具有江西电信特色的审 、 加强风险管控 ，规范企业运作。审计部门在结合领导 计集中管理方案 ，实行派驻机构大区制管理形式 ．出台审计 人员离任审计 、任中经济责任 、绩效 (预算执行)审计 、工程 人员职业准入基本条件和派驻机构负责人任职条件 ．突破现 审计及专项审计调查的基础上 ．分析查找企业经营管理 中的 行岗位层级的限制 ，面向全省电信招聘派驻审计人员，对原 主要风险点 ．组织开展风险控制专项审计调查 ，对企业生产 审计人员重新竞聘上岗。 经营过程中收入核算与管理、资金稽核与监控 、成本开支与 通过审计集中管理 ，江西电信内部审计机构全部实现了 管控、存货与工程物资管理、固定资产投资管理与效益 、往 独立设置 ，在总人数 、审计机构负责人双重减少的情况下 ． 来账管理、关联交易等有可能产生风险的环节和控制点开展 审计队伍的岗位设置 、专业背景、整体素质、年龄结构等得 针对性的调查 。从企业组织架构、制度缺陷、关键岗位缺失、 到改善 ；同时，省公司审计部组建 内控评估、财务审计、工 财务信息失真、税务风险、违纪违规风险及法律风险等方面 前审计师面临的审计环境发生了很大 我证明清 白．或承责或免责．这样一来 大因素。但审计失败最主要的原因：一 变化。一方面企业组织形式纷繁复杂 审计师的责任更为重大。 是审计结果是错误或者不恰 当的：二 和经营活动多元化 ．要求审计师们提 面对 目前独立审计行业的系统性 是审计师在审计过程中没有遵循独立 高自身的风险防范能力 ，事务所要强 高风险 ．无论 国际所还是国内所均难 审计的原则 ，或者审计过程 中存在着 化审计质量控制 ：另一方面 ，会计师事 幸免 。财务丑闻