企业应该如何加强货币资金管理.docVIP

毕 业 论 文 论文题目：企业应该如何加强货币资金管理 学生姓名：李文娟 学 号：1104030132 年级专业：2011级财务管理 指导老师：陈凤为 系 别：管理科学与工程系 湖南.长沙 二〇一四年三月 目 录 摘要 1 1 前言 1 2 货币资金管理概述 1 3 我国企业货币资金管理存在的问题分析 2 3.1货币资金的预算制度不够科学 2 3.2货币资金的内部控制制度不完善 2 3.3对货币资金持有量认识不足 3 4 加强货币资金管理的措施 3 4.1控制货币资金的收支 3 4.2加强对现金收支的内部控制 3 4.3加强对银行存款的内部控制 4 4.4建立内部稽核制度 4 4.5加强对会计人员的法制观念和职业道德的培养 5 4.6合理利用企业货币资金 5 5 结束语 5 参考文献 6 致 谢 7 企业应如何加强货币资金管理 作 者：李文娟 指导老师：陈凤为 (湖南信息科学职业学院管理科学与工程系2011级财务管理，长沙 410151) 摘要：货币作为一种特殊的商品，在人类社会的发展历史上起了十分重要的作用。它是企业在生产经营过程中处于赁币形态的那部分资金。它作为企业最活跃的资金，是企业最重要的支付手段和流通手段。货币资金可以随时用来购买所需的商品或劳务，可以用来清偿债务等。目前企业的货币资金管理中存在一些问题，这些问题会直接影响到企业的永续经营。本文对企业加强货币资金管理的途径展开了分析，其中包括货币资金日常管理，存在的措施。 关键词：货币资金；库存现金管理；银行存款 1 前言 货币资金管理是通过价值形态对企业资金运动的一项综合性的管理，渗透和贯穿于企业一切经济活动中，所有的经济活动都表现为资金的运动，在企业的财务活动中，资金始终是一项值得高度重视的、高流动性的资产，因此货币资金管理是企业财务管理的核心内容。如何加强货币资金管理，提高资金使用效率是每个企业所面临的严重课题。因而现代企业要在市场经济中站稳脚跟，只有抓住货币资金这个中心，深入研究聚财、生财之道，采取行之有效的管理和控制措施，疏通资金流转环节，提高企业经济效益。 2 货币资金管理概述 货币资金管理可以分为“管”和“理”两部分。具体而言，“管”即货币资金的制度性管理，就是要建立与企业特点相适应的内部控制制度。货币资金对企业特别重要而又容易出现舞弊、挪用等不法行为，因此必须根据法规，制定货币资金收付的具体规章制度和控制措施，保证货币资金的安全完整和收付合规合法，这是企业货币资金管理的基础工作；而“理”，即货币资金的理财性管理，从理财学的角度来说，货币资金属于流动性最强的资产，但盈利性也最低。如何保持最佳现金持有量是企业能够充分利用货币资金而又不影响企业的正常运作，这是货币资金理财性管理所要考虑的主要问题。 3 我国企业货币资金管理存在的问题分析 3.1货币资金的预算制度不够科学 （1）资金预算编制缺乏科学性，资金预算流于形式。由于缺乏科学的依据来编制资金预算，虽然有了资金预算，但并没有将其与生产经营活动的安排结合。使资金预算并不能对整个生产经营活动起约束作用，资金预算流于形式。另外，在资金预算编制的方法、手段、流程及辅助措施上都缺乏一定的科学性，不能按照严谨的程序和科学的计量进行编排，必然会导致资金预算流于形式，起不到真正的资金控制效果。 （2）对资金预算监控、考核不力。企业管理层普通存在对各资金运动环节监控不力甚至有内部人为控制现象．擅自挪用转移资金、浪费资金问题突出。有的公司领导对自身家底财务状况说不清，而财务人员又对生产经营等情况不了解且处于从属地位，常常只能按领导意图处理账务，造成“财务管理跟着会计核算走，会计核算跟着领导意志走。 3.2货币资金的内部控制制度不完善 （1）无规可依。 虽然有的公司有内部制度，却无相应的内部稽核，监督评价机制的制度。造成无规可依。或虽有检查考核制度，奖惩制度，但流于形式，以偏概全，缺乏科学性、合理性、完整性和有效性。 （2）库存现金管理不规范。根据《现金管理暂行条例》规定．除发放工资，奖金、收购单位向个人收购农副产品，支付个人劳动报酬和各种劳保、福利等零星支付可使用现金外，开户单位之间的往来，必须通过银行进行转账结算。但目前情况是开户单位使用现金结算极为随意，现金交易频繁。一些企业，尤其是承包企业和乡镇个体私营企业，携带巨款外出结算的现象十分普遍。 3.3对货币资金持有量认识不足 货币资金具有流通和支付功能，是企业暂时的间歇资产，是评价企业偿付能力的重要标志，因此拥有足够的货币资金可以降低企业的风险、增强企业资产的流动性和债务的可偿性。所以企业认为货币资金拥有越多越好，没有认识到货币资金是属于非盈利资产，即使是银行存款其利率也非常低。即认为一个企业货币资金越充足。企业的生产经营活动所需的资金越有