企业应如何加强货币资金的管理论文3.doc

毕 业 论 文（设计） 论文题目：企业应如何加强货币资金的管理 学生姓名：吴 猛 学 号：1104030425 年级专业：二0一一级财务管理 指导老师：曹云飞 系 别：管理科学与工程系 湖南·长沙 二O一四年六月 目 录 摘要……………………………………………………………………………………1 前言……………………………………………………………………………………1 1.企业货币资金管理的发展现状……………………………………………………1 1.1阐述企业货币管理的定义、功能……………………………………………1 1.2目前企业货币管理的发展现状………………………………………………2 1.3企业管理的重要意义…………………………………………………………3 2 企业货币资金管理存在的问题…………………………………………………3 2.1货币资金的预算制度不够科学………………………………………………3 2.2企业资金的内部控制问题………………………………………………3 2.3企业对货币资金持有量的认识……………………………………………4 3 加强货币资金管理的措施………………………………………………………4 3.1控制货币资金的收支…………………………………………………………4 3.2加强对现金收支的内部控制………………………………………………4 3.3加强对银行存款的内部控制…………………………………………………5 3.4建立内部稽核制度……………………………………………………………5 3.5加强对会计人员的法制观念，职业道德的培养……………………………5 3.6遵守库存现金限额的规定……………………………………………………5 4 总结…………………………………………………………………………………6 参考文献……………………………………………………………………………7 致谢………………………………………………………………………………8  企业应如何加强货币资金的管理 作 者：吴 猛 指导老师：曹云飞 （湖南信息科学职业学院管理科学与工程系11级财务管理，长沙410151） 摘要：货币作为一种特殊的商品，在人类社会的发展历史上起了十分重要的作用。货币资金包括企业的库存现金，存放在银行的各种存款及其他货币资金。它是企业在生产经营过程中处于货币形态的那部分资金。它作为企业最活跃的资金，是企业最重要的支付手段和流通手段。货币资金可以随时用来购买所需的商品或劳务，可以用来清偿债务等。目前企业的货币资金管理中存在一些问题，这些问题会直接影响到企业的永续经营。所以对一个企业来说货币资金的管理是非常重要的，也正是由于货币资金的重要性，企业才应该加强货币资金的管理。 关键词：货币；资金管理；库存现金；问题 前言 俗话说：“无规矩不成方圆”。一个学校有校规来管理学生，一个国家有自己的法律和道德文化来管理国民，同样，一个企业也需要一些措施就是——内部控制。 公司的货币资金可以随时用来购买公司所需的商品或劳务，可以用来清偿债务等；目前公司货币资金管理存在一些问题，这些问题如果不予以重视，不采取相应的对策将会给公司造成很大的损失，有的甚至会危及公司的永续经营。因此加强货币资金管理非常有必要的。 1企业货币资金管理发展的现状 1.1阐述企业货币资金管理的定义、功能 货币资金管理是指企业现金资产和准现金资产（有价证劵、应收应付账款等）的管理，其目的是在整个行业系统范围内对公司资源流动和资金来源（即流动资产和债务）进行最合理的利用。 货币资金，是指企业在生产经营过程中处于货币资金形态的那部分资金，包括库存现金、银行存款和其他货币资金三部分。 管理是指通过计划、组织、领导、控制及创新等手段，结合人力、物力、财力、信息等资源，以期高效的达到组织目标的过程。根据我国管理学高效教程《现代管理学》“在借鉴中外学者对管理概论的认识，我们把管理定义为：在社会活动中，一定的人和组织依据所拥有的权利，通过一系列职能活动，对人力、物力、财力，及其他资源进行协调或处理，以达到预期目标的活动过程。”管理是基于人性和人群差异性基础上的民主化、科学化操作，以达到预期目标的活动过程。 对于货币资金管理可以分为“管”和“理”两部分。具体而言，“管”即货币资金的制度性管理，就是要建立与企业特点相适应的内部控制制度。货币资金对企业特别重要而又容易出现舞弊、挪用等不法行为，因此必须依据法律法规，制定货币资金收付的具体规章制度和控制措施，保证货币资金的安全完整和收付合规合法，这是企业货币资金管理的基础工作；而“理”，即货币的理财性管理，从理财学的角度看，货币资金属于流动性最强的资产，但盈