“营改增”试点企业免抵退税的计算与会计处理.pdfVIP

《 。 营业税 改 征增值税 试 点地 区适 用增值税 零税 率应税服 期全部收齐单证 且信 息齐全 务 免抵 退税 管理 办 法 ( 暂行 )》 ( 国家税 务总局 公告 2 0 21 年 (三 ) 该 公 司于 20 21 年 3 月与 国外客户签订 了一 份 L DE 第 31 号 , 以下简称 (( 办 法))) 明确 , 自2 0 21 年 1 月 1 日起 , 显 示 屏 控制 系 统 的研 发 项 目合 同, 成 交价格 为 2 0 0 0 0 00 美 试 点地 区提供增值税 零税 率应税服 务 并认 定为增值税一 般纳 元 。 按 照 合 同规 定, 显 示 屏 控制 系统 必须在 6 月份 交付 使 “ ” , , 。 , 税 人 的单位 和 个 人 ( 以下 简称 零税率应税 服 务提供 者 ) 用 现 已完 成 2 01 2 年 6 月 20 日 公司 收到 国外客户 支付 “ ” , , 在 营 改增 试 点 以后提供 的零税 率应税 服务 适 用增值税 的 2 0 00 0 00 美元研 发费 其 中包括 支付 给项 目研 发合 作伙 伴 零税 率, 实行免抵 退税 办 法 , 并不 得开具增值税 专用 发票。 苏州科达 电子科 技研 发 公司的 4 0 0 0 00 美元费用 。 笔 者通 过案例来探讨 试 点企业免抵 退税 的计算与会 计处理 问 假设 当月 1 日人 民 币对美元 汇 率 中间价为 6 3 , L E D 灯 、 、 题。