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投资理财 刍议上市公司对子公司的管理和控制 广州广 日股份有限公司 陈悦海 摘要：作为一家上证A股的电梯制造与服务公司，我公司 目前拥有 责任人的任期一般为三年，可以连选连任。根据子公司总经理和财务 十家全资或控股子公司、二十多家孙公司、五家参股公司，随着公司业 负责人的工作勤勉情况，母公司有权提请子公司的董事会任命、续聘、 务和经营规模的不断扩大，子公司管理和控制的难度也不断加大，如何 撤消子公司总经理和财务负责人的职务。 有效地控制和防范子公司管理风险呢?基于此。笔者结合我司的实际 (四)子公司战略规划和年度财务预算应当符合母公司的要求．应 情况，分享几个观点。 当经母公司审批后提交子公司量事会审议通过方可实施 关键词：上市公司 子公司 管理 控制 根据母公司的战略规划，子公司应当对市场进行剖析，结合其业务 特点和优势编制战略规划 ，子公司的战略规划应当符合母公司战略规 一 、在子公司管理中存在的风险 划的要求 ，应当经母公司审批后提交子公司董事会审议通过方可实 (一)组织架构设王不当风险 施 。根据母公司年度财务预算编制工作的要求 ，子公司应当对下一年 子公司未完善组织架构，未能明确经营班子、各职能或业务部门的 度 的经营情况进行分析和预测 ，编制年度财务预算并提交母公司审 职责，可能导致工作扯皮 、效率低下等。 批。根据子公司的年度财务预算，母公司结合其经营情况汇总编制年 (二)制度体 系建设不健全风险 度财务预算并提交董事会审议。母公司根据董事会的意见分解年度财 子公司未健全内部控制制度体系，未规范不相容岗位的职责设置， 务预算指标并向子公司下达 ，子公司根据母公司下达的年度财务预算 未能明确经营班子、各职能或业务部门、各岗位的职责，未能规范各项 指标重新修订年度财务预算并提交董事会审议 ，子公司的年度财务预 业务、事项的审批流程，可能导致舞弊、工作扯皮、效率低下等。 算应当经母公司审批后提交子公司董事会审议通过方可实施。 (三)经营行为违规风险 (五)子公司的重大经营行为应当经母公司审批后提交子公司董事 子公司超越业务范围或审批权限从事相关交易或事项 ，可能给子 会审议通过方可实施 公司造成投资失败、法律诉讼和资产损失。 在子公司章程和制度中应当明确规定子公司的重大经营行为须经 (四)经营决策不当风险 母公司审批，子公司发生重大经营行为时应当及时向母公司报送相关 母公司向子公司委派的人员不恰当，未能根据市场的变化及时地 审批资料，母公司应当按照其章程和制度的规定分别报股东大会、董事 做出正确的判断，可能造成子公司经营损失。 会或总经理审批，子公司的重大经营行为应当经母公司审批后提交子 (五)信 息披露不 当风险 公司董事会审议通过方可实施。 子公司违反国家法律法规及母公司 《信息披露管理制度》的相关规 (六)子公 司会计区间、会计政策和会计报表 的内容应当符合母公 定进行信息披露，可能造成母公司因信息披露不真实、不及时而受到相 司的统一要求 关监管机构处罚。 为了提高母公司合并财务报表数据的准确性和编制工作的效率 ， (六)财务信息失实风险