中央政府与地方政府的税收竞争动态博弈分析.pdfVIP

第 12期 (总第313期) 财 经 问 题 研 究 Number12(Ge alN0．313) Research ORFinancialandEconomicIssues December 2009 2009年12月 ， · 财政与税收 · 中 央 政 府 与 地 方 政 府 的 税 收 竞 争 动 态 博 弈 分 析 陈碧琴，傅 强 (重庆大学 经济与工商管理学院，重庆 400044) 摘 要：本文建立了中央与地方政府之间的税收竞争动态博弈模型，以分析中央政府在地方政 府顺从优先和税收最大化两种 目标下的博弈策略和均衡。结果表明：在地 区有较强的税收独立 意愿时，以地方政府顺从优先和税收最大化为 目标的中央政府均会采取增加转移支付的策略； 而当地区有过强的税收独立意愿时，中央采取惩罚策略。在此基础上，本文进一步讨论 了中央 政府对地区居民统一提供公共物品时原来均衡解的改变过程及其影响。 关键词：中央政府；地方政府；税收；公共物品；转移支付 中图分类号：FS10．42 文献标识码：A 文章编号：1000．176X(2009)12-0087-07 一 、 引 言 在市场化改革进程中，很多国家推进地方分权式行政改革，激发了地方政府发展区域经济的积极 性，造就了地方政府相对独立的经济利益主体地位，使其具备了一定的与中央政府讨价还价的能力。中 央用政绩来考核地方政府官员，必然促使地方政府不断追求本地利益最大化。而地方政府扮演着地方 社会经济利益代表的角色，也会根据本区域的经济条件及利益得失状况，在全国的经济发展决策中提出 自身的利益要求，或在制定本区域经济发展战略中采取相应的策略去维护或增大本地区的经济利益。 我们注意到中央政府与地方政府的利益偏好带有很强的此消彼长的特征，由于大多数国家转轨期特有 的制度环境，中央和地方的财权、事权范围并未得到清晰的界定，故二者的目标偏好和行为取向差异，直 接导致双方在财政上缴比例、争夺资金与项 目、经济增长速度等多个领域展开利益博弈。 税收竞争是独立性政府的非合作型税制设定行为，每一个政府的政策选择都会影响流动性税基在 这些政府所代表的地区间的配置…。而本文的 “税收竞争”指中央和地方政府对于税收这种 “资源”的 争夺，都力图保持本级政府的财政收入最大化，以实现各 自的不同目标。 本文主要针对中央政府和地方政府在税收领域的竞争建立了一个动态的博弈模型，模型中局中人 是中央政府和地方政府。为简单起见，假设只有两个地方政府，这两个地方政府在经济和文化的发展水 平上有显著差异。本文暗含以下假设：(1)中央政府关心国民税收并且尽量避免国家领土分裂。(2)地 收稿 日期：2009-09-26 基金项 目i重庆市经委、重庆市科委联合计划项 目 (CQJ2004031) 作者简介：陈碧琴 (1980一)，女 ，重庆人，博士研究生，主要从事公共财政方面的研究。E-mail：cbq一2001@163．eom 88 财经问题研究 2009年第 12期 总第313期 方官员关心地方税收和地方选民的支持。(3)地方居民的文化凝聚力和社会倾向性的不同，会影响他 们的税收独立意愿的强弱。 本模型与近年来其它研究中央一地方利益关系的模型有以下不同之处：(1)本模型考查地区间经 济文化发展不平衡的分权制国家，而大多数已存在的模型都描述中央集权化国家(Przeworski，2004 ； AlesinaandDrazen，1991_3；FemandandRodfik 20014)，即便是研究分权制国家的模型也没有重点探 ， 讨由中央统一提供公共物品的情形 (ChenandPeter1994 ；BuchananandFaith，20066；Weingast， 2003 )。(2)研究分权制国家的模型大都假定主权地区自愿签订协议联合地