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经管视线 建设资金监管中存在的问题及应对措施 周笑天 广 东珠三角城 际轨道交通有限公 司 摘要 ：近年来，我 国对城市轨道交能建设的发展尤为重视 ，因为城市轨道交通建设决定 了城市乃至国家的发展速度 ，于是 ， 目前 多个 大中城市都在抓 紧城市轨道交通的建设 。城市轨道交通建设具有规模大、投资大、建设周期长、投资回收期长等特点，在建设过程 中，如 何有效地监管建设资金安全使用问题显的尤为重要 ，例如 ，在施工过程 中建设资金是否存在外借、挪用、转移、抵押、担保等情况，是否 以资金 归集等为名义违规调拨建设资金等情况，这些问题如何得到有效解决，本文以笔者在 实际工作 中遇到的建设资金使用及监管问题 以 及相应的监管措施做一个总结，以便今后在工作 中更好地加强建设资金监管，确保建设资金安全使用，提 高建设资金使用效率。 关键词 ：轨道交通；建设资金 ；监管 中图分类号 ：F406.7l 文献标识码 ：A 文章编号 ：1001-828X （2014 ）06-00153-01 一、轨道交通建设资金使用过程控制的必要性 求施工单位 因本项 目施工对外签订 的劳务合 同、物资采购合 同、设备 轨道交通具有投资规模大 、资金流量大 、公益性强 、受公众关 租赁合 同等 ，应于每月初将合 同金额或估算在30万元 以上 的合 同，编 注程度高 的特点 。[ 1] 目前项 目资金来源大致分为两部分 ，一部分为地 制 《施工单位合 同备案清单 》报建设单位备案 。每月初施工单位 向建 方政府投人 的资本金 ，另一部分 向银 团贷款 ，一般资本金 的比例为 设单位报送 当月资金使用预算 ，资金使用预算进行分类并对30万元及 20%-30%左右 ，剩余资金 向银 团贷款解决 ，承担贷款利息 。 以上 的付款明确具体 的收款单位 、用途 、金额 ，编制 《施工单位资金 如此 巨额 的投资资金 ，如果仅仅依靠政府监管部 门的事后审计是 预算审批表 》，建设单位审核并签署意见后分送施工单位执行 ，施工 不够 的，如果过程防范、过程控制制度不健全 ，对很多个人或机构 的 单位在办理资金支付时必须严格执行资金预算管理 ，只能拨付给合 同 违法行为 ，就不能够予 以及时发现和及时处置 ，而且事后监管往往缺 已经备案 的提供劳务 、物资设备供应及设备租赁等单位 ，资金预算必 乏必要 的深度和广度 ，一些应 当深入揭露 的问题和暴露 的矛盾并没有 须与合 同备案相匹配即做到 “对号入座”。 真正触及 。同时事后审计往往只注重资金监管的一般 目标 ，即仅仅完 (二)建立银行信息核对机制，全面了解施工企业资金流向 成规定 的职责和任务 ，而对于过程监管和追踪却未予重视 ，这在一定 建设单位可通过 网上银行信息对施工单位 的资金流 向进行全面监 [2 管 。经施工单位授权 、开户银行 同意后可开通监管账户 网上银行查询 程度上容易造成工程资金的使用浪费 ，甚至滋生腐败 。 二、资金监管主要问题 功能 ，建设单位可通过 网上银行监管施工单位每笔资金流 向并且可以 (一)不重视执行内控制度，建设资金存在安全隐患 实时查看施工单位银行账户余额 ，做到实时监管 ，心 中有数 。 施工单位没有建立健全 内部控制制度或执行 内控制度不得力 的问 (三)有效协调三方关系，确保资金监管顺利实施 题 ，表现为一些施工单位负责人往往只注重工程进度 ，轻视工程建设 资金监管工作是在建设资金的收付结算环节实现对资金的管理 ，如 资金 的安全 ，有时为了争取工程进度 ，往往会提前预付大额建设资金 何做到有效的资金监管工作 ，建设单位、施工单位、监管银行三方可共 给分包商 ，使 内控制度形 同虚设 ，并面临很大的财务风险 ，一些不讲 同签署 《建设资金三方监管协议 》，协议 中约定施工单位汇出大额款项 诚信 、履约能力差 的分包商得到预付 的建设资金后