基于＂风险导向＂的卷烟经营内部监管模式.pdfVIP

第30卷 第12期 重 庆 与世 界 ·学术版 2013年 12月 基于 “风险导向的卷烟经营 内部监管模式 李朝彬 (重庆市烟草公司大足分公司，重庆 402360) 摘要：卷烟经营监管随着卷烟经营方式的变化而不断衍变，清单式监管、合规性监管已不适宜卷烟经营环境的多 样化和多边性，专卖内管需要探索新的监管模式。风险导向性监管具有监管过程贯穿事前监管意识、监管全过 程移动性风险评估、风险评估注重分析性程序等特点。风险导向监管作为专卖 内管模式发展新理念与清单式监 管、合规性监管适用于不同环境，监管部门应以实现有效监管为 目的，根据环境选择合理监管方法。 关键词：卷烟经营监管；风险导向；专卖内管 中图分类号：P279．23 文献标识码：A 文章编号：1007—7111(2013)l2—0066—03 杂的经营活动中寻找监管切入点和有效预防不规范经营 一 、 卷烟经营监管现状 风险发生 ，推动专卖内管由事后监管 向事前预防的转移? 专卖内管需要探索新的监管模式 ，笔者以为风险导向型监 卷烟经营监管是以规范行业 内企业卷烟经营行为为 管不失为一个选择的方向。 目的，对卷烟经营规范性内部控制采取的弥补性控制，是 一 种 由企业内部业务不相容的第三方实施的监管措施。 三、风险导向监管定义及特点 自2005年实施内部专卖管理监督以来，卷烟经营监管先后 经历了清单式监管、合规性监管两个发展阶段，监管的内 (一)风险导向监管的定义 容、范围、形式随着卷烟经营方式的变化而不断衍变。委 风险导向监管是以规范经营风险评估结果为依据，制 派制的实施使专卖内管职能从专卖管理职能中分离出来， 定具体的风险监管制度 ，运用分析性复核、内控流程测试 、 形成了相对独立的专业化、专职化监管部门，监管组织架 有效性测试等基本方法 ，分析判断行业内企业存在的不规 构在不同行政管理级别上完成了垂直一体化构建。相对 范经营风险点、评估风险程度和发生频率 ，将监管资源集 于组织架构形成的速度 ，监管理论体系的发展 比较迟缓， 中于高风险领域，着重监管风险控制规则制定、规则执行 、 从实践检验评价来看 ，推动监管模式的创新和机制作用的 规则有效性评估，将监管程序前推至经营环境、作业流程 发挥还需要监管理论体系 “质”的跃升。 和经营决策分析，是事前预防风险的一种监管模式。 (二)风险导向监管的特点 二、问题的提出 风险导向监管是基于规范经营风险评价来制定监管 策略和计划的一种新的监管理念。它的主要特点表现为： 规范卷烟经营的责任主体是卷烟经营部门，经营部门 1．监管过程贯穿事前监管意识。风险导向监管是以 业务层人员按照内控制度的规范要求，履行 自我控制、自 监管人员合理的分析判断为前提，对企业生产经营活动从 我约束职责；经营部门管理层人员履行对业务层人员经营 计划 、执行、控制、处理实行全过程风险评估，在不规范行 行为的监管职责。专卖内管部 门的责任是对卷烟经营部 为发生前判断企业经营中存在的不规范经营风险 ，通过不 门业务层、管理层 自我控制 、自我监管行为进行监管，监管 断调整和完善内控机制和内管机制科学管控风险，把风险 的内容因经营活动变化而改变。由于清单式监管无法适 降低到最低可接受水平。 应卷烟经营环境的多样化和多变性带来的监管内容不确