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OperationManagement经营 管理 关于行政事业单位内部控制方面存在问题的探究 仇春艳 江苏省淮安市淮阴区财政局 【摘 要】随着党的十八大的胜利召开，健全行政事业单位公共服务职能迫在眉睫，规范行政事业单位内部控制，可以有效地增强 单位风险防范水平，提高单位管理水平，对推进廉政建设、维护社会公众利益具有重要的意义。2012年 11月，中央财政部颁布了 《行 政事业单位内部控制规范(试行)》，为我国行政事业单位的内部控制提供了权威依据，本文主要探讨行政事业单位内部控制存在的问题， 提出提升内部控制有效性的策略，希望对行政事业单位完善内部看见on告知产生积极的作用。 【关键词】行政事业单位 ；内部控制 ；有效性 行政事业内部控制是指单位通过制定制度、实施措施和执行 部控制不仅仅是财务部门的事务，需要全员积极参与，单位各部 程序来防范和管控经济活动风险，实现控制 目标。主要 目标包括 ： 门应明确各人的职责和任务，实现信息快速传播和共享，促进员 合理保证单位经济活动合法合规、资产安全和使用有效、财务信 工之间的信息交流，形成良好的内部控制范围。第三，减少管理 息的真实性，以预防腐败和防范舞弊，提高公共服务的效率和效果。 层次，使单位机构精简化，加强组织机构中总想横向的协调。第四， 一 、 行政事业单位内部控制的现状 完善统一的的人力资源政策，采取科学合理的人力资源管理制度， 虽然，目前各级行政事业单位已经 比较注重对内部控制的管 使员工保持正直、诚实、廉洁的素质。 理，使工作程序规范化，建立了自身的管理制度并发挥作用，在 2．建立风险评估机制。各行政事业单位要制定切合实际的战 一 定程度上对业务工作的开展起了推动作用。但是，行政事业单 略 目标，正确评估单位层面和业务层面的风险，准确分析各个风 位内部控制的理论方面和实践方面和企业相比还是比较落后，其 险要素，建立单位的风险管控体系，以防范和规避各方面的风险。 内部控制建设还隐藏着许多问题，这使行政事业单位的工作效率、 3．建立高效的信息系统。行政事业单位应根据 自身情况建立 资金财产安全、廉政建设等方面受到影响，从而影响了政府的形 合理的科学的信息系统工程，以加强内部控制信息化，将电子信 象。近几年，行政事业单位违反财经制度事件时有发生，违规违 息治理结合内部控制，确保信息的搜集、存储、加工、输出和使 纪资金高达亿元。说明目前我国行政事业单位的内部管理工作还 用等各个环节得以正常运行。 存在漏洞。主要体现在 ：(1)部分行政事业单位还未单独制定符 4．加强独立的评估和监督系统。行政事业单位要完善健全的 合本单位实际的内部控制制度，在运作和管理财务事项中仅仅依 内部监督制度 ，使各部门或岗位的内部监督职责清晰化，并对内 照管理办事，没有成文的制度保障；(2)部分行政事业单位虽然 部控制建立和实施情况进行内部监督和自我评价。在单位内部建 制定了内部控制制度，但是所制定的制度太过简单或者是千篇一 立独立的内部审计机构，并且保证内部审计具有独立性和权威性， 律，没有深入探究实质问题，没有对不同组织机构、不同工作流 由此展开内部审计工作，使内部监督工作不再停留于表面。内部 程和工作性质的差异进行切人实际的做出规定，无法涵盖单位所 审计人员的责任不仅仅包括监督单位的内部控制执行情况，还包 有的重大经济活动，导致各部门各阶段无法统筹地联系。(3)有 括通过独立的检查和评估活动，提出纠正内部控制缺陷、管理漏 些单位制订了完善的内部控制制度，但是在实际工作中没有认真 洞的建议，辅助管理者改善经营管理，同时还应借助政府和社会 贯彻落实相关规定，使内部控制工作仅仅停于表面。(4)大多数 的外部审计力量对内部控制实施双重监督。 行政事业单位沿用的内部控制制度落后、陈旧，无法起到相互协调、 三、结束语 相互配合的作用。 行政事业单位的预防腐败效果与单位内部控制管