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研究 霭骚 加强出版社流动资金管理之我见 张 洪 重庆大学出版社有限公司 【摘 要】出版社流动资金管理是资金管理工作的重要内容，对于维持出版社各项生产经营活动的顺利开展具有极其重要的作用， 因此加强出版社的流动资产管理具有极其重要的现实意义。笔者主要就 自己的工作经验总结了几点加强出版社流动资金管理的建议。 【关键词】出版社 ；流动资金管理 ；建议措施 一 、 转变工作观念 们的效益和印刷速度、印刷质量密切联系起来，从而使每一个印 出版社财务人员应转变传统的工作理念，将工作重心从以往 制人员提高速度意识，得到压缩生产资金的目的。 的工具型服务模式 向功能管理型服务模式转变，同时生产部门、 另外，调研印刷工艺与裁切工艺，分析纸张尺寸的可调节空间， 发行部门、出版部门应全力协助财务部门人员，尽可能减少流动 不影响成品尺寸的情况下，尽量缩小纸张采购尺寸以降低生产成 资金的占用，提高流动资金利用率及其周转率。财务人员应提前 本，进一步降低生产资金。 做好流动资金的预测，制定科学、合理的财务计划，合理分配、 四、加强成品资金管理 协调、组织、控制资金，保证资金的充足供应，将资金的经济效 对于出版社而言，成品资金主要指库存书刊占用资金。压缩 益达到最大化。同时，财务人员应结合出版任务，在合理、节约 成品资金占用，提高成品资金的周转率，是提高出版社发书速度， 应用资金的前提下，保证出版社生产经营必需的产品资金、生产 加快资金回笼的有效途径。市场需求会直接影响到出版社的发书 资金、储备资金，并且应仔细分析各责任部门对资金的使用情况 ， 速度，因此出版社编辑部门在选题的过程中应进行市场调查，了解、 包括资金的使用时间、表现形态等，根据分析结合编制科学、合 掌握市场动态，根据市场需求确定图书题材，严格执行选题论证 理的资金预算计划。其次，财务人员应监督、管理各责任部门的 制度。同时，可能有很多出版社选择的题材雷同，因此图书发行 资金使用情况，一旦发现资金 占用不合理的情况，应立即进行相 部门应采用多种发行渠道发行新书，使新书尽快流入市场，提前 应的调整，提高流动资金周转率，提高资金使用效果。 抢占商机，这样可使出版社处于一种有利的竞争地位。其次，出 二、加强储备资金管理 版社发行人员应做好购书客户的资信调查力度，制定合理、科学 纸张是出版社主要的储备资金占用形式，在生产总成本中，纸 的信用政策，而且应严格执行 “应收账款回收责任制”，如果由于 张材料成本 占到40％以上。根据以往的规定，由于纸张的干度不足， 工作人员失职，责任心不足导致应收账款变成呆账、坏账，使出 必须存放3、4个月才可以使用，在出厂后并不能马上加工，同时 版社遭受经济损失，则应给予一定的经济惩罚。若工作表现优秀者， 由于出版行业特别是教材出版为主的单位，淡旺季明显，因此每年 应给予相应的奖励。同时，对于应收未收的往来款，组织专门人 应根据新书和重印书的印书量计算年度纸张量，同时必须提前储备 员进行清欠催款工作，这样有利于及时处理应收账款，提高资金 一 定的库存。出版社往往为了确保充足的生产用材料，避免印制时 回笼的速度。另外，应及时库存图书进行分类分析，采用降价销 纸张需求得不到满足的风险，会 自备大量纸张材料，这样会大大提 售等方式，及时处理滞销书。如果完全不能销售又无其他价值的 高储备资金量，也会使材料残损霉变损失、仓储费用增加。 库存书，应及时报废处理。 随着我国市场经济体制的不断发展与完善，纸张材料市场已 五、加强闲置资金管理 经转变成买方市场，因此，出版社应按照印制淡旺季规律采用招 目前，我国出版社的运营状态基本良好，很多出版社存在很 标的方式采购纸张，且采购模式趋向 “即用即购”，并约定材料采 多闲置资金，如何有效利用这些闲置资金，提高资金的经济效益， 购一定时间作为结算账期，这样有利于通过市场竞争机制降低纸 是流动资金管理的重要工作。