浅谈中小企业融资与税负上的问题及解决对策.pdfVIP

蠢麓 浅谈中小企业融资与税负上的问题及解决对策 姜光源 南通四建集团有限公司 【摘 要】随着经济的改革开放，我国已经转变成为快速发展的经济强国。近几年来，国家经济发展更是显而易见，国民生活等方方 面面有了很大提高。在这些喜人形势下，中小型企业快速发展起来，并成为了我国国民经济的主要构成部分，是国家经济增长的主动力。 同时，由于生产技术的不断创新、产业快速升级以及进出口贸易的开放等，中小企业在融资和税负方面出现了显著问题，影响了中小企 业的生存与发展 。 【关键词】中小型企业 ；融资 ；减税 一 、 企业融资内容概述 财务情况、信用等级、还款能力等财务现状 ；另外一方面，我国社 企业融资，按照是否经过金融中介机构，分为直接融资和间接 会的整体信用体系还不完善，部分中小企业出现拖欠利息、携款潜 融资。 逃等消极状况，影响了金融机构对中小企业融资的信心，对中小企 1．直接融资 业贷款制定了较为严格的条件和繁杂的手续。 直接融资，指不经过任何中介环节的融资方式，由有资金需求 2．企业减税缺乏规范化治理 的单位与有资金盈余的单位直接协商进行借贷，或由资金需求单位 除了资金问题，中小企业的税费负担也非常沉重，虽然近年来 ， 在金融市场上发行有价证券出售进行融资，主要方式包括商业信用、 我国已经面向中小企业制定颁布了一系列的财税措施促进中小企业 股票、债券、企业之间或个人直接的直接借贷。直接融资对于投资 发展，2003年颁布的 《中小企业促进法》，2009年 《关于进一步促 和融资的双方都有较多的选择 自由，资金流动比较迅速，有利于资 进中小企业发展的若干意见》，2011年 《“十二五”中小企业成长 金快速、合理的配置，有利于提高资金的使用效益，同时筹资成本 规划》，同年，上调营业税和增值税的起征点，2013年全国范围推 低、投资收益大。但是，直接融资对交易双方筹资与投资技能要求 广 “营改增”等等。但是对于大多数中小企业，由于缺乏规范化的 很高，由于筹资人的资信程度参差不齐，投资风险较大。 治理，各种显性和隐性的税费负担叠加起来，数额仍然非常大。根 2．间接融资 据我国的税收现状，中小企业承担的税费除增值税、营业税等流转 间接融资，与直接融资相对，指经过金融机构这个媒介而进行 税和企业所得税外，还需承担社会保险费、印花税、工会经费、价 的融资活动，有资金盈余的单位将资金通过存款或购买金融机构发 格调节基金等，企业实际承担税费超过利润的30％甚至更多。具 行的有价证券等方式集中在金融机构，再由金融机构把集中后的资 体来说，界定为小规模纳税人的中小企业，在3％的税率下，商品 金有偿提供给资金需求单位。间接融资的主要方式有银行信用和消 批发和零售的差价至少为21．4％，才能够于一般纳税人的税费负担 费信用。与直接融资相比，间接融资可以实现资金的规模效应，降 持平 ；中小企业与其他类型的企业相比，可以享受的税收优惠政策 低整体的融资成本，同时通过多元化的负债，分散风险，安全性较 普遍过少，非常零散，未形成体系，税收优惠还不能够对中小企业 高，实现多元化负债。但是，间接融资隔断了资金盈余方和资金需 普遍的适用，如在企业所得税缴纳方面，对所得税税收优惠有诸多 求方的直接联系，不利于提高资金使用效益。 限制，税前可列支的费用严格、折旧年限规定限制较多，中小企业 =、企业融资与减税方面存在的问题 中占一定比例的个体工商户、个人独资公司等，所得税以个人所得 1．企业融资取得和方式较为单一 税税率征收，高达35％；作为中小企业，还要应对其他一些不合理 我国的中小企业 ，融资困难、资金状况不佳，是普遍存在的现 的罚款及摊派，为应对各种名 目检查所付出的额外成本。 象，但是由于企业内外因素的限制，融资的取得渠道以及取得方式 三、完善企业融资与减税的具体措施 都较为单一，主要来 自于商业银行的贷款。