商业银行内部审计与强化.pdfVIP

审计 商业银行内部审计与强化 姚少辉 中国光大银行海口分行 【摘 要】改革开放以来，我国银行业得到了长足的发展，尤其是传统的国有商业银行以及蓬勃兴起的股份制商业银行。商业银 行内部审计是一种相对独立的监督评价体系，是商业银行内在监督管理机制的重要组成部分。国际上知名的大商业银行，如花旗银行 等都设有非常健全的内部审计制度和组织机构，并在银行的经营管理中发挥着重要作用。针对当今商业银行内部审计的现状，提出了 强化商业银行 内部审计的主要思路和对策。 【关键字】商~-45-；内部审计；对策 一 、 引言 必要性。当前 ，随着计算机网络技术的飞速发展，互联网金融作 随着经济全球化进程的加速，各个领域的竞争日趋激烈。国 为一种新型的发展模式，正在大放异彩。如最近在美上市的阿里 有商业银行在我国货币市场和资本市场中都占据主导地位，银行 巴巴，是网络经济发展的典型代表。但随之而来的互联网安全给 内部审计的对整个银行体系的风险控制的意义重大。我国商业银 金融带来的系统性风险不容忽视，相对金融创新的发展 ，商业银 行采用的都是统一领导，分级负责的组织模式。近年来，商业银 行的内部审计方式略显落后，依然以手工审计为主，不仅审计时 行的审计虽然为推动商业银行的改革和发展做出了积极的贡献， 间跨度大，成本高，工作量大，而且效率不高。现代银行的信息 并取得了明显成效 ，但与国外商业银行相比，与金融业的改革和 化程度较高，审计人员如果不掌握计算机审计技术则难以形成有 发展对内部审计的要求相比，还存在着许多薄弱环节。这些问题 效的监督和管理，更不用说当前审计人员配备严重不足，力量薄 的存在，必然影响审计质量的持续提高和审计层次的提升，应引 弱。2008年爆发的世界性的经济危机，很大一部分是因为缺少金 起关注和思考。 融的监管，尤其是金融创新的监管。然而我国商业银行计算机审 二、商业银行内部审计的现状分析 计运用得不够，并且在利用计算机审计过程中，存在不评价计算机 1．商业银行内部审计机制有待完善 系统、不测试数据真实性、只审报表数据等现象，审计技术方法 现代企业制度的一个显著特点就是在财产所有权与经营权的 的陈旧制约着我国商业银行内部审计的发展。与此同时，我国国 分离，产权明晰、权责分明。而我国的商业银行内部审计是在政 有商业银行内审人员的地位不明确，审计人员的合法权益也未能 府的推动下建立和发展起来的，缺乏一个产权明晰、权责分明的 得到保障和较好地解决，造成审计人员后顾之忧多，难以保证内 制度基础，很难防止 “内部人控制”的问题产生，而且与西方商 部审计队伍的稳定，更不用说审计创新的出现。 业银行内部审计相比，不论是在法律法规制度的建立上，还是在 4．审计内容不全面，只注重事后审计 机构设置和职能作用的发挥上明显落后。其根本问题是商业银行 目前我国商业银行的内部审计只注重事后审计 ，查处一些 尚未按照现代企业制度的要求建立起完善、科学、有效的内部管 具体的违法违规问题。对于事前监督和控制机制不完善 ，力度不 理和约束机制。银行的管理者既是行政领导，又是银行经营管理 够。金融是一个高风险的行业 ，如果不加强商业银行的内部审 领导。这就缺乏有效的激励、创新制度，银行内部审计也就过分 计，极易引起 “蝴蝶效应”，导致范围内的经济危机。特别是， 受制于高管层的权力。由于缺乏法制化及制度化，有的部门不顾 面对商业银行业务Et益创新，经营范围不断拓展，各种金融衍生 长远利益，放松风险管理和监督，常常使商业银行内部审计工作 工具，产品的出现的情况下。商业银行的审计部门更应该调整审 陷人无法可依、有法不依的恶性循环中。 计的方向，由事后审计向事前防范转变、由查错舞弊向风险监督 2．商业银行内部审计的独立性和权威性较弱 转变。加强商业银行审计内容的全面性，减少金融系统性风险