销售企业费用预算管理存在的问题与对策——以石化系统地级市石油公司为例.pdfVIP

China醐businessupdate经营隧 黼 管理霞 销售企业费用预算管理存在的问题与对策 以石化系统地级市石油公司为例 口姚丽慧 中国石油化工股份有限公司广东珠海石油分公司 摘【 要】费用预算作为费用管理工作的基础，且为企业预算管理工作的重要组成部分，对保障企业正常经营，促进企业高效管理和 提升企业获利能力发挥着十分重要的作用。因此，各企业尤其是销售企业十分重视费用预算管理工作。本文通过剖析 目前销售企业费用 预算管理工作中所存在的问题，结合企业实际情况、专业理论知识和个人的工作总结，从费用预算的编制、费用开支的监控和预算执行的 考核等方面，提出如何完善并不断强化销售企业费用预算管理工作。 【关键词】费用预算；问题；对策 近年来，各企业尤其是销售企业十分重视费用预算管理工 先是由财务部门组织，对所有费用项 目实行自下而上的编制模 作，随着人们对费用预算管理认识的提高，费用预算管理已成为 式，即市公司年度的费用预算由加油站逐级编制汇总上报的模 企业提高费用管理水平与经济效益的重要工具。尽管企业在费 式；接着是按费用归口部门划分，由归口部门对归口费用预算负 用预算管理方面积累了丰富的经验取得了重大进展 ，但是在实 责，财务汇总的分块编制模式 ；而 目前则是由省公司根据市公司 际的费用预算管理过程中，很多问题仍然存在。本文针对工作实 上报的基础数据初步核定，然后下发地市公司征求意见、省市公 践中，石化系统内地级市石油公司在费用预算管理上存在的问 司多次相互对接的编制模式。从费用预算的编制模式来看，省公 题进行剖析，提出完善的费用管理的措施，为销售企业在费用预 司也一直在努力探讨一种可行、完善的编制模式，但费用预算编 算管理方面的进一步发展提供借鉴。 制工作重视程度不高。很多部门，甚至是公司领导都觉得费用预 一 、 费用预算管理概述 算编制工作是财务部门的事情，因此在工作组织、配合方面不是 1．费用预算含义 很积极和主动，从而导致费用预算编制工作开展地不全面、不深 (1)费用的含义。费用是指企业在 日常经营、管理活动中所发 入。另外 ，费用预算数据很大程度上受到上级对下级经营管理绩 生的、会导致所有者权益减少、与向所有者分配利润无关的经济 效考核指标的约束，从而导致部分费用预算偏离实际，纯粹是为 利益总流出。本文中所指的费用主要包括：营业费用、管理费用、 了满足考核要求而虚报数据，如终端配送运费。三是上级对下级 财务费用、其它业务支出和营业外支出等。 单位核定预算指标时存在一刀切的情况，没有充分考虑到地域 f2)费用预算的含义。费用预算则是指企业事先通过做好费 性差异和政策性影响，如通讯费、差旅费等。 用支出计划，然后严格按照预算执行；在预算执行过程中，对于超 2．费用预算执行分析 支部分要经过相关的审批流程，并通过对预算实际开支情况进 针对费用预算执行情况，各地市公司基本上采取通过月度 行差异分析，及时发现执行过程中的存在问题 ，针对陛地进行调 例会的形式对公司上月费用执行情况进行通报的模式。在对费 整 ，为下一期费用预算提供科学依据。 用预算执行情况的分析过程中，更多的只是关注使用情况的通 2．实施费用预算管理的意义 报，如费用开支进度情况、费用考核指标完成情况以及与兄弟单 通过实施费用预算管理，首先使得企业决策者对企业年度 位对比情况等，而对数据的构成、数据所隐含的管理情况、市场 的经营、管理成本有个基本的数据概念，也促使企业决策者为了 环境等相关因素并未进行深入的剖析，对费用使用的成效缺乏 完成当年的利润考核 目标，提前制定相应的经营策略和推行与 总结和反思。例如，在销售企业中，每年的加油站专项修理费和 之相应的管理措施。其次，通过预算与实际的对比，加强对执行 业务宣传费