5654-0851-9审计案例电子课件.pdfVIP

21世纪高等教育审计精品教材 省级精品课程教材 王砚书董丽英等编著 第1章 审计业务承接与审计计划案例 通过本章的学习，要在熟悉审计业务承接一般流程的基础上， 掌握初步了解和评价客户以及初步业务活动的基本步骤；掌握 如何签订审计业务约定书；掌握如何评估审计风险，如何确定 重要性水平；掌握如何编制总体审计策略和具体审计计划。 第1章 审计业务承接与审计计划案例 1.1 接受当宜公司委托 1.1.1 立承会计师事务所背景资料 1.1.2 初步了解和评价客户 1.1.3 初步业务活动 1.1.4 签订审计业务约定书 1.1.5 确定审计组成员 第1章 审计业务承接与审计计划案例 1.2 编制当宜公司审计计划 1.2.1 评估当宜公司审计风险 1.2.2 确定重要性水平 1)确定财务报表层次的重要性水平 2)确定各项交易、账户余额、披露认定层次的重要性水平 1.2.3 制定当宜公司总体审计策略 1.2.4 编制当宜公司具体审计计划 (1)按照《中国注册会计师审计准则第1211号——通过了解被审计单位 及其环境识别和评估重大错报风险》的规定,计划实施的风险评估程序的性 质、时间安排和范围。 (2)按照《中国注册会计师审计准则第1231号——针对评估的重大错报 风险采取的应对措施》的规定,在认定层次计划实施的进一步审计程序的性 质、时间安排和范围。 (3)根据中国注册会计师审计准则的规定,计划应当实施的其他审计程序 。 第2章 审计风险评估案例 通过本章的学习，可以在熟悉评估审计风险程序的基础上，掌 握如何了解和评价被审计单位及其环境（不包括内部控制）； 掌握如何了解和评价被审计单位内部控制；掌握如何作出审计 风险评估结论。 第2章 审计风险评估案例 2.1 终泰化工基本情况 2.2 了解终泰化工及其环境 2.2.1 了解行业状况、法律环境与监管环境以及其他外部因素 2.2.2 了解终泰化工的性质 2.2.3 了解终泰化工对会计政策的选择和运用 2.2.4 了解终泰化工的目标、战略以及相关经营风险 2.2.5 了解终泰化工财务业绩的衡量和评价 第2章 审计风险评估案例 2.3 整体层面了解和评价终泰化工内部控制 2.3.1 了解和评价终泰化工控制环境 2.3.2 了解和评价终泰化工的风险评估过程 2.3.3 了解和评价终泰化工的控制活动 2.3.4 了解和评价终泰化工的信息系统与沟通 2.3.5 了解和评价终泰化工对控制的监督 2.3.6 对终泰化工内部控制整体层面的了解与评价 第2章 审计风险评估案例 2.4 终泰化工风险评估结果汇总 2.4.1 终泰化工项目组风险评估讨论纪要 2.4.2 终泰化工报表层次风险评估结果 2.4.3 终泰化工重要账户和交易层次风险评估结果 第3章 销售与收款循环审计案例 通过本章的学习，掌握销售与收款循环的重大错报风险评估以 及控制测试，掌握主营业务收入、应收账款、其他应收款、坏 账准备等项目审计的实质性程序。 第3章 销售与收款循环审计案例 3.1 永佳公司销售业务审计案例 3.1.1 项目背景资料 3.1.2 评估重大错报风险 (1)管理层对收入造假的偏好和动因。 (2)收入的复杂性。 (3)采用不正确的收入截止。 (4)退货不入账。 (5)发生错误的风险。 第3章 销售与收款循环审计案例 3.1 永佳公司销售业务审计案例 3.1.3 永佳公司销售业务控制测试 3.1.4 永佳公司