内部控制与风险管理教学配套课件蒙丽珍第七章.pdfVIP

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2017-08-17 发布于广东
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内部控制与风险管理教学配套课件蒙丽珍第七章.pdf

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第七章内部监督第一节内部监督的机构设置、监督程序和监督方法 一、内部监督的机构设置第 1.专职的内部监督机构七  为保证内部监督的客观性，内部监督应由独立于控制执行的机章构进行内部监督。一般情况下，企业可以授权内部审计机构具体承担内部控制监督检查的职能内 2.其他机构的监督职责部  内部监督不仅是内部审计机构（或经授权的其他监督机构）的监职责，企业内部任何一个机构甚至个人在控制执行中，都应当督在内部控制建立与实施过程中承担起相应的监督职责东北财经大学出版社第一节内部监督的机构设置、监督程序和监督方法 二、内部监督程序第  1.建立健全内部监督制度七  2.实施监督，预防和发现内部控制缺陷章  3.分析和报告内部控制缺陷  4.对内部控制缺陷的整改内部监督东北财经大学出版社第一节内部监督的机构设置、监督程序和监督方法 三、内部监督的方法第 1.日常监督七  日常监督是指企业对建立与实施内部控制的情况进行常规、持章续的监督检查。实务中，按照监督的主体，一般分为管理层监督、单位（机构）监督、内部控制机构监督、内部审计监督等内  （1）管理层监督部  （2）单位（机构）监督监  （3）内部控制机构监督督  （4）内部审计监督东北财经大学出版社第一节内部监督的机构设置、监督程序和监督方法 三、内部监督的方法第 2.专项监督七  专项监督是指在企业发展战略、组织结构、经营活动、业务流章程、关键岗位等发生较大调整或变化的情况下，对内部控制的某一或某些方面进行有针对性的监督检查。内  专项监督的范围和频率取决于以下因素：一是风险评估的结部果；二是变化发生的性质和程度；三是日常监督的有效性监督东北财经大学出版社第一节内部监督的机构设置、监督程序和监督方法 专项监督一般包括三个阶段：第  一是计划阶段，主要任务包括规定监督的目标和范围；确定具七有该项监督权力的主管部门和人员；确定监督小组、辅助人员章和主要业务单元联系人；规定监督方法、时间、实施步骤；就监督计划达成一致意见。二是执行阶段，主要任务包括获得对业务单元或业务流程活动的了解；了解业务单元或流程的内部内控制是如何设计运作的；应用可比一致的方法评价内部控制程部序；通过与企业内部审计标准的比较来分析结果，并在必要时监采取采取后续措施；记录内部控制缺陷和拟定的纠正措施；与督适当的人员复核和验证调查结果