内部控制与风险管理教学配套课件蒙丽珍第四章.pdfVIP

第四章 风险评估 第一节 风险的基本知识 一、什么是风险 第  风险是未来的不确定性对企业实现目标的影响，包括正面的影 四 响和负面的影响两个方面。习惯上负面的影响称为风险，正面 章 的影响称为机会、机遇。风险发生的可能性及其后果的严重程 度都与其发生的条件相关 风 险 评 估 东北财经大学出版社 第一节 风险的基本知识 二、风险发生的因素 第  1.实质性因素。它指对某一标的物增加风险发生机会或者导致 四 严重损伤和伤亡的客观自然原因。例如，空气干燥是引起火灾 章 的风险因素，地面断层是导致地震的风险因素。  2.心理性因素。它指由于心理的原因引起行为上的疏忽和过 失，从而成为引起风险的发生原因。例如，乱扔烟头容易引起 风 火灾，酒后驾驶容易引起交通事故等。 险  3.道德性因素。它指人们的故意行为或者不作为。例如，放火 评 引起火灾，故意不履行合约引起经济损失等。 估 东北财经大学出版社 第一节 风险的基本知识 三、风险的特性 三、 第 (一)客观性 四  风险是不以企业意志为转移，独立于企业意志之外的客观存 章 在。企业只能采取风险管理办法降低风险发生的频率和损失幅 度，而不能彻底消除风险。 风 (二)普遍性 险  在现代社会，个体或企业面临着各式各样的风险。随着科学技 评 术的发展和生产力的提高，还会不断产生新的风险，且风险事 估 故造成的损失也越来越大。 东北财经大学出版社 第一节 风险的基本知识 三、风险的特性 三、 第 (三)损失性 四  只要风险存在，就一定有发生损失的可能。如果风险发生之后 章 不会有损失，那么就没必要研究风险了  (四)可变性 风  风险的可变性是指在一定条件下风险具有可转化的特性。世界 险 上任何事物都是互相联系、互相依存、互相制约的 评 估 东北财经大学出版社 第一节 风险的基本知识 四、企业可能面对的风险种类 第 (一)行业风险 四  行业风险是指在特定行业中与经营相关的风险。企业选择在哪 章 个行业中经营显得非常关键。在考虑企业可能面对的行业风险 时，以下几个因素是非常关键的： 风  1. 生命周期阶段。行业有生命周期，企业会经历起步期、成 险 长期、成熟期及衰退期 评  2. 波动性。波动性是与变化相关的一个指标 估  3. 集中程度。对企业来说，比较好的情况是在一个受保护的 行业中处于垄断地位，就像某些国家公用事业公司或国家政府 所管理的公司一样 东北财经大学出版社