基层企业内控与风险管理的关系探讨.pdfVIP

险管理的关系探讨 周建共 摘要：无论是出于经营环境的急剧变化或者企业 自己本身的发展壮大，提高企业自身的风险防范及其应对的能 力，已经成为当今企业管理的重心之一。企业内控与风险管理是密不可分的，它们之间有区别也有联系，既不能将两 者完全隔离开来，也不能简单的将它们等同起来。本文中笔者结合 自身多年的企业内部管理经验简要论述了基层企 业内部控制与风险管理之间的关系，供相关人士参考。 关键词：基层企业；内部控制；风险管理；关系探讨 一 、 企业内部控制和风险管理的具体含义 在日常工作当中实现对于企业潜在风险的分析，并制定出 1．企业内部控制的具体含义 相关规避风险的策略，同时根据企业运行的实际情况做好 企业 内部控制主要实行人为企业内部董事会以及 企业偏好风险管理工作，全面保证企业运行的稳定性。 相关的企业内部高层管理人员，其主要控制 目标为增强 二、企业内部风险管理与内部控制之间的关系 企业 自身整体的运营效果，提供出一种较为可靠的企业 企业 内部风险管理与内部控制既有着不同点又有 内部财务报告，同时这个过程必须在相关的法律框架内 相同点，现详述如下： 部进行。由此可见，企业内部控制工作主要由企业内部 1．企业内部风险管理与内部控制之间的不同点 管理人员具体实施的，其根本性 目的是保证企业相关经 首先企业内部风险管理工作和企业 内部控制工作 营活动的效率，财务报表准确性等相关活动而具体设计 的具体外延和相关的内涵有着一定程度上的差别。企业 的过程。 内部控制工作按照其主要工作的方面可以分为五大部 2．企业风险管理的具体含义 分，分别为：内部环境控制、企业内部相关活动的控制、 企业风险管理就是企业内部各个层次的管理人员 企业整体具有的风险评估、企业内部的相关监控以及企 到至关重要的作用。 险评估每年至少评估一次等。新的规范丰富了行政事业 4．新的行政事业单位内部控制规范 ，在内部控制建 单位控制的方法内容，增加了行政事业单位特有的归口 设流程上具有可操作性。在新的行政事业单位内部控制 管理、单据控制、信息内部公开等控制方法，较之原有的 规范第一章第七条中规定：单位应当根据本规范建立适 规范更加清晰明朗，具有操作性和参照陆。 合本单位的内部控制体系，并组织实施。其具体工作包括 7．新规范明确了行政事业单位内部控制的风险控制 梳理本单位经济活动流程，明确业务环节，系统分析经济 点。在原来的行政事业单位内部控制中风险控制点并没 活动的风险，并确定风险点，制定相应的应对策略。建立 有明确指出，使得各单位在确定风险控制点时出人很 健全本单位的内部管理制度，并督促工作人员执行。 大，为资金转移截留提供了借 口。而新的行政事业单位 5．新的行政事业单位内部控制规范具有更加分明的 内部控制明确指出了各项控制内容的风险控制点，为各 层次分工。新规范明确要求内部控制要分层管理，对于 单位内部风险控制提供了具体参照。 单位层次内部控制和业务层次内部控制分工明确。原有 由新旧行政事业单位内部控制规范对比可以看出， 的行政事业 内部控制中会计职责属于单位层次内部控 新的规范适应了社会的发展 ，保留了原有规范中合理的 制，资金管理、财务管理、采购、固定资产管理等属于业 部分，调整和完善了一部分内容，更好地保证了各行政 务层次管理 ，结构不清晰。新规范第三章中新设 “单位层 事业单位的内部控制工作的开展，充分、有效、合理的保 面内部控制”，第四章 业“务层面内部控制”，单独列章有