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利率变动下的银行借款利息计算 　　【摘要】文章结合实例，就利率变动下的银行借款利息计算方法以及其他相关法律法规进行讲解，以期能为实务工作者提供借鉴。 　　【关键词】利率变动 扣收利息 利率调整方法 借款利息计算 　　一、问题的提出 　　银行借款利息的计算，似乎是一件非常容易的活。果真如此吗？当银行借款利率变动比较频繁时，要正确地理解银行借款合同所约定的借款利率调整方法，迅速地计算出银行借款利息，似乎并非容易的事。让我们看一个具体的案例。 　　2011年5月5日，甲公司从乙银行借得流动资金贷款1 000万元，该项银行借款的有关重要信息如下：借款期限2年，借款放款日为2012年5月5日，借款到期日为2014年5月4日，借款合同为约定利率，以中国人民银行公布的同档次借款基准利率为基础上浮5%，结息方式为月结，结息日为每月20日，付息日为每月21日，利率调整办法是在还款期内，如遇中国人民银行贷款基准利率调整，自基准利率调整的下一个周期首月的借款对应日起，按调整后相应期限档次的基准利率和本合同约定的浮动幅度确定新的借款利率。若下一周期首月无借款对应日，则以该月的最后一日为利率调整日。 　　在发放该笔借款之后，金融市场便发生了比较大的变化。2012年6月8日，人民银行同时调整了人民币存贷利率的浮动区间，决定：“自同日起（1）将金融机构存款利率浮动区间的上限调整为基准利率的1.1倍；（2）将金融机构贷款利率浮动区间的下限调整为基准利率的0.8倍”。而2012年7月6日，人民银行进一步下调了人民币贷款利率的浮动区间，决定：“自同日起，将金融机构贷款利率浮动区间的下限调整为基准利率的0.7倍。个人住房贷款利率浮动区间不作调整，金融机构要继续严格执行差别化的各项住房信贷政策，继续抑制投机投资性购房”。调整后的各类贷款利率（%）如下表： 　　现在我们要问：在银行借款利率变动比较频繁的情况下，该项银行借款2012年5―8月的借款利息该如何计算？ 　　二、题理分析 　　1.借款利息的基本计算公式。银行借款在存续期内，若无提前归还部分本金利息以及利率调整，则银行借款利息的计算公式为： 　　银行借款应计利息=借款本金×计息期天数×银行借款当期执行利率÷360 　　其中：借款本金×计息期天数=此项借款在计息期内的计息积数 　　银行借款当期执行利率÷360=此项银行借款日利率 　　2.借款利率的相关规定。银行借款，以及民间借贷，借款利率的约定是借款合同的主要因素，既是放贷人借出资金获得收益的核心标志，也是借款人取得资金的成本体现，关乎经济秩序的顺利运转、社会的稳定和谐及繁荣发展。所以，对借款利率的研究有很强的现实意义。回到案例，按照此项银行借款为2年期银行借款以及合同约定的借款利率浮动比例，可以计算出在人民银行贷款基准利率调整后，此项银行借款应执行的利率。贷款发放日为2011年7月7日，此项借款发放后第一次利率调整、发放后第二次利率调整的相关利率（%）分别为： 　　根据被称为“中国存贷款利率市场化第一步”的《中国人民银行关于扩大金融机构贷款利率浮动区间有关问题的通知》（银发〔2003〕250号），经国务院批准，自2004年1月1日起，贷款利率浮动区间不再根据企业所有制性质、规模大小分别确定，而是根据企业的信誉、风险等因素确定合理的贷款利率，逐步形成按照贷款风险成本差别定价的格局，商业银行贷款利率浮动利率区间扩大到[0.9，1.7]。 　　随着金融机构贷款利率管理体制趋于完善，定价能力不断提高，金融机构风险管理制度的逐步建立，2004年10月29日，在调整人民币基准利率的同时，为了进一步加强利率市场化的改革进程，使金融机构更好地根据贷款风险确定利率水平，进一步支持中小企业发展，人民银行不再对贷款利率设定上限，但考虑到城乡信用社的金融竞争环境尚不完善，在一段时间内，人民银行对其贷款利率仍实行上限管理，最高上浮系数为贷款基准利率的2.3倍。 　　人民银行不再对贷款利率设定上限，那么在实务操作中，银行借款以及民间借款就可以“信天游”，任意约定高额借贷利率吗？回答当然是否定的。 1999年3月颁布的《中华人民共和国经济合同法》第二百零四条是这样规定的：“办理贷款业务的金融机构贷款的利率，应当按照中国人民银行规定的贷款利率的上下限确定”；《中华人民共和国经济合同法》第二百一十一条对自然人之间的民间借贷也作出了规定：“自然人之间的借款合同对支付利息没有约定或者约定不明确的，视为不支付利息。自然人之间的借款合同约定支付利息的，借款的利率不得违反国家有关限制借款利率的规定。” 　　根据1991年8月13日颁布的《最高人民法院关于人民法院审理借贷案件的若干意见》第六条规定：“民间借贷的利率可以适当高于银行的利率，各地人民法院可根据本地区的实际情况